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個稅6項專項附加扣除問答之教育篇

2018-12-26 08:26 來源: 稅務(wù)總局微信公眾號
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2019年1月1日起,納稅人計算個稅應(yīng)納稅所得額時,在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。那么,6項專項附加扣除到底怎么扣呢?稅務(wù)總局將陸續(xù)為您發(fā)布相關(guān)問答。

1.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

答:納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。

2.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?

答:繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是:

(1)納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。

(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。

3.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰?

答:技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除,也可以由其父母按照子女教育扣除,但對于同一教育事項,不得重復(fù)扣除。

4.繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報?

答:根據(jù)《辦法》規(guī)定,對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料,通過匯算清繳享受扣除。

5.繼續(xù)教育專項附加扣除方式是什么?

答:對學(xué)歷繼續(xù)教育,采取憑學(xué)籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、學(xué)籍、考籍等信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除,也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料,通過匯算清繳享受扣除。

6.學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出,可在多長期限內(nèi)扣除?

答:在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月,但同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

7.納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算?

答:學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

8.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除需保存哪些資料?

答:納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育,不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

9.沒有證書的興趣培訓(xùn)費用可扣除嗎?

答:目前,繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在稅前扣除范圍內(nèi)。

10.納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報告?

答:納稅人終止繼續(xù)教育,應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機關(guān)。

【我要糾錯】責(zé)任編輯:郭曉婷