七、其他財(cái)政收支審計(jì)情況
（一）3家股份制銀行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況。
對(duì)中國(guó)銀行股份有限公司、交通銀行股份有限公司和招商銀行股份有限公司總行及部分分支機(jī)構(gòu)2005年資產(chǎn)負(fù)債損益情況的審計(jì)結(jié)果表明，3家銀行通過股份制改革，公司治理結(jié)構(gòu)不斷完善，經(jīng)營(yíng)管理水平進(jìn)一步提高，較好地實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模、質(zhì)量、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。這次審計(jì)共查出各類違法違規(guī)問題155.61億元，主要有：
一是房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)存在較多問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)這方面的違法違規(guī)問題51億元。一些銀行分支機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家房地產(chǎn)信貸政策，審核把關(guān)不嚴(yán)，有的違規(guī)向不符合貸款條件的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放貸款，有的違規(guī)向土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)發(fā)放土地儲(chǔ)備貸款，有的發(fā)放虛假個(gè)人按揭貸款，或擅自放寬貸款條件，違規(guī)提供“優(yōu)惠”按揭貸款。一些房地產(chǎn)商采取虛假按揭、虛增注冊(cè)資本或虛抬房?jī)r(jià)等手段套取貸款，有的甚至利用貸款資金囤積土地。還有一些單位通過委托貸款業(yè)務(wù)，將信貸資金或其他不能用于借貸的資金違規(guī)投入房地產(chǎn)市場(chǎng)，如上海市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司將從招商銀行上海靜安寺支行取得的年利率為5.022％的流動(dòng)資金貸款2.9億元，以委托貸款的方式，按8％的年利率轉(zhuǎn)貸給了房地產(chǎn)開發(fā)公司。
二是結(jié)算業(yè)務(wù)違規(guī)問題比較普遍。審計(jì)發(fā)現(xiàn)這方面的違規(guī)問題21.5億元。一些銀行分支機(jī)構(gòu)為爭(zhēng)奪客戶和存款，未嚴(yán)格按規(guī)定辦理開立賬戶、大額提現(xiàn)和匯款轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，給一些單位和個(gè)人虛假驗(yàn)資、違規(guī)套現(xiàn)和賬外存放資金等提供了便利。有的銀行分支機(jī)構(gòu)在辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)中把關(guān)不嚴(yán)，使得一些企業(yè)和個(gè)人得以通過頻繁小額結(jié)匯等手段逃避外匯監(jiān)管。
三是金融領(lǐng)域的違法犯罪問題仍時(shí)有發(fā)生。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索37起，涉案金額102.49億元，涉案責(zé)任人55名。
此外，審計(jì)還查出會(huì)計(jì)核算不實(shí)問題9億元，私設(shè)“小金庫”3.29億元。
（二）8戶中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
對(duì)三九企業(yè)集團(tuán)等8戶中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，檢查資產(chǎn)總額2916億元，占這些企業(yè)賬面資產(chǎn)總額的63％。三九企業(yè)集團(tuán)原法定代表人趙新先因涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪被立案查處，其他7戶企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員未發(fā)現(xiàn)有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題。審計(jì)結(jié)果表明，這些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，大多數(shù)都能夠認(rèn)真履行職責(zé)，積極加強(qiáng)管理，不斷深化改革。大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，內(nèi)控制度逐步完善，效益有所提高。但這些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面仍存在一些問題。
一是損益不實(shí)問題依然存在。這次審計(jì)查出8戶企業(yè)有的多計(jì)利潤(rùn)43.72億元，有的少計(jì)利潤(rùn)33.35億元。有的企業(yè)還通過轉(zhuǎn)移截留收入等方式，將大量資金存放賬外，審計(jì)發(fā)現(xiàn)賬外賬戶18個(gè)，累計(jì)存入資金16.1億元，大部分用于對(duì)外投資和發(fā)放職工福利。
二是決策失誤、管理不善問題仍較突出。抽查8戶企業(yè)的338項(xiàng)決策事項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，因違反決策程序、決策失誤和管理不善等，造成損失或潛在損失54.87億元、國(guó)有資產(chǎn)流失13.75億元。
這次審計(jì)查出個(gè)別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員或經(jīng)營(yíng)管理人員濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、違規(guī)轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)等涉嫌違法犯罪案件線索22起，已移送有關(guān)部門查處。
此外，審計(jì)署還對(duì)5戶中央企業(yè)效益情況開展了審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)未能完成節(jié)能降耗目標(biāo)、個(gè)別生產(chǎn)企業(yè)造成比較嚴(yán)重的環(huán)境污染、一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問題，還移送涉嫌違法犯罪案件線索9起。
13戶企業(yè)高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，從完善內(nèi)部控制、健全經(jīng)營(yíng)機(jī)制等方面制定了整改措施，已完善制度規(guī)定79項(xiàng)。
對(duì)上述中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對(duì)涉嫌違法犯罪的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，依法移交司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門查處；對(duì)制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理；對(duì)涉及國(guó)家政策方面的問題和一些重大項(xiàng)目的審計(jì)情況，審計(jì)署已向國(guó)務(wù)院作出專題報(bào)告。下一步，國(guó)務(wù)院將督促有關(guān)部門、單位認(rèn)真整改。全面整改情況，國(guó)務(wù)院將在今年年底前向全國(guó)人大常委會(huì)作出專題報(bào)告。
對(duì)各部門、單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)署將依法予以公告。
針對(duì)這次中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下意見：
第一，進(jìn)一步增強(qiáng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的自覺性，切實(shí)做到依法行政、依法理財(cái)。
嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，維護(hù)政府預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，是各級(jí)政府和各部門的重要責(zé)任。但從目前情況看，一些地方和部門預(yù)算執(zhí)行的隨意性還比較大，部分資金的分配和使用脫離預(yù)算管理，預(yù)算約束力還不夠強(qiáng)。這些問題的存在，固然有制度不健全、不完善等方面的因素，但一些地方和部門依法行政觀念不強(qiáng)、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的自覺性不高也是重要原因。為此，各級(jí)政府和各部門要進(jìn)一步增強(qiáng)法律意識(shí)，從維護(hù)國(guó)家利益和政令統(tǒng)一的高度，提高預(yù)算執(zhí)行的自覺性；要按照先有預(yù)算、后有支出、無預(yù)算不支出的原則，完善預(yù)算管理制度，依法規(guī)范政府收支行為；要強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保執(zhí)行到位。
第二，切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算約束力。
從近幾年審計(jì)情況看，年初預(yù)算不夠細(xì)化、年度執(zhí)行中追加較多、資金撥付不及時(shí)等問題在中央本級(jí)預(yù)算中已存在多年，一直沒有很好解決。這不僅影響預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力，也使部門預(yù)算改革難以達(dá)到應(yīng)有效果。為此，財(cái)政部要盡快建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，提高年初預(yù)算資金分配的到位率。中央各部門要建立和完善項(xiàng)目庫，打好預(yù)算編制基礎(chǔ)；逐步公開部門預(yù)算，建立預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督機(jī)制；加強(qiáng)支出預(yù)算的測(cè)算，并按照批復(fù)的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算的剛性約束。
第三，改進(jìn)中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目決策和管理機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。
中央轉(zhuǎn)移支付資金管理中存在的問題，有財(cái)政體制上的原因，也有管理不到位的因素，需要通過改革和完善現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度逐步加以解決。要研究?jī)?yōu)化中央轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提高一般性轉(zhuǎn)移支付的比重。當(dāng)前，要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的管理。國(guó)務(wù)院有關(guān)部門要認(rèn)真研究，提出改進(jìn)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目決策和管理機(jī)制的辦法，增強(qiáng)資金分配的透明度。同時(shí)，財(cái)政部和相關(guān)部門要對(duì)中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的具體分配使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
第四，進(jìn)一步加強(qiáng)社保資金的管理和監(jiān)督，提高資金運(yùn)行的透明度。
社保資金管理是直接關(guān)系人民群眾切身利益和社會(huì)穩(wěn)定的重要工作。從審計(jì)情況看，社保資金征繳的覆蓋面和統(tǒng)籌級(jí)次還未達(dá)到國(guó)家要求，絕大多數(shù)地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)仍然是市縣統(tǒng)籌，在資金管理中還存在擠占挪用、違規(guī)投資等問題。因此，要進(jìn)一步加強(qiáng)社保資金的管理和監(jiān)督。各級(jí)政府和有關(guān)部門要采取有效措施，努力擴(kuò)大征繳面，積極創(chuàng)造條件，切實(shí)提高統(tǒng)籌層次；各級(jí)社保資金主管部門要定期向社會(huì)公布社保資金的籌集、管理、使用和運(yùn)作情況，接受輿論監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督；各級(jí)審計(jì)部門要對(duì)社保資金定期進(jìn)行審計(jì)，并公告審計(jì)結(jié)果。對(duì)社保資金管理中存在的嚴(yán)重違法違規(guī)問題，有關(guān)部門要嚴(yán)肅查處，依法追究責(zé)任。
第五，進(jìn)一步推進(jìn)行政管理體制改革尤其是財(cái)稅體制改革，從體制和機(jī)制上解決中央預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
從近年來審計(jì)情況看，有些問題帶有一定的普遍性，有的還反復(fù)出現(xiàn)，除了一些部門、單位遵紀(jì)守法意識(shí)和管理工作有待加強(qiáng)外，也反映出行政管理體制尤其是財(cái)稅體制上還存在一些深層次的問題亟待解決。各部門要結(jié)合審計(jì)提出的問題深刻分析體制上、機(jī)制上的原因，進(jìn)一步增強(qiáng)深化改革的緊迫感和工作的主動(dòng)性，根據(jù)部門的實(shí)際，研究和提出切實(shí)可行的措施，推進(jìn)行政管理體制改革尤其是財(cái)稅體制改革，從根本上解決中央預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
