近日，《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）發(fā)布，并將于2011年1月1日起施行。日前，中國保監(jiān)會（以下簡稱“保監(jiān)會”）有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就發(fā)布《準(zhǔn)則》的有關(guān)情況回答了記者的提問。
問：保監(jiān)會發(fā)布《準(zhǔn)則》的背景和意義？
答：內(nèi)控嚴(yán)密是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求，也是保險公司改革的根本方向。加強(qiáng)保險公司內(nèi)控建設(shè)是深化保險改革、完善保險監(jiān)管、轉(zhuǎn)變行業(yè)增長方式的重要內(nèi)容。
從國際上來看，各國對公司內(nèi)控建設(shè)的重視程度越來越高。美國COSO委員會等國際組織自上世紀(jì)90年代起，開始組織專業(yè)力量制定不斷完善企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)文件，在提升企業(yè)內(nèi)控地位和統(tǒng)一內(nèi)控框架方面影響越來越大。許多跨國金融機(jī)構(gòu)都把完善內(nèi)控作為最重要的管理工作來抓，加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)控日漸成為近年來企業(yè)管理變革的重要主題。
從保險業(yè)來看，隨著部分公司改制上市或引入國外先進(jìn)管理方式以及公司內(nèi)部改革的深化，全行業(yè)的內(nèi)部控制水平得到很大提高。但總體來說，保險公司內(nèi)控建設(shè)還存在內(nèi)控制度不完備、內(nèi)控執(zhí)行力不強(qiáng)甚至形同虛設(shè)等問題。當(dāng)前，保險業(yè)正在加快轉(zhuǎn)變增長方式，加強(qiáng)內(nèi)部控制對于保險公司防止“跑冒滴漏”、加強(qiáng)管理、走內(nèi)涵式發(fā)展道路具有重要意義。
從保險監(jiān)管來看，保監(jiān)會確立了市場行為、償付能力和公司治理三支柱的現(xiàn)代保險監(jiān)管體系。健全的內(nèi)控是公司治理機(jī)制有效發(fā)揮作用的重要保障。內(nèi)控不健全，公司治理只能是“空中樓閣”，必須把治理監(jiān)管和內(nèi)控監(jiān)管有機(jī)結(jié)合起來，才能做深做實(shí)公司治理監(jiān)管，提高保險監(jiān)管水平。
基于以上背景，保監(jiān)會根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，借鑒相關(guān)行業(yè)的有益經(jīng)驗(yàn)，研究制定了《準(zhǔn)則》?！稖?zhǔn)則》的出臺，是保監(jiān)會深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，強(qiáng)化監(jiān)管，切實(shí)防范風(fēng)險，促進(jìn)保險業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。
問：《準(zhǔn)則》的定位和起草原則是什么？
答：《準(zhǔn)則》在保險業(yè)內(nèi)控監(jiān)管制度體系中主要是起承上啟下的作用。2008年6月，財政部、審計署、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，是我國企業(yè)內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件。所謂“承上”，即《準(zhǔn)則》在指導(dǎo)思想、原則、目標(biāo)、基本流程等宏觀方面，必須以《基本規(guī)范》為基準(zhǔn)，是保險業(yè)執(zhí)行《基本規(guī)范》的實(shí)施細(xì)則。與此同時，為完善保險公司內(nèi)控監(jiān)管制度體系，下一步保監(jiān)會還將在《準(zhǔn)則》的框架下，針對保險經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)或主要領(lǐng)域制定若干個具體準(zhǔn)則。所謂“啟下”，即《準(zhǔn)則》是保險公司內(nèi)部控制的總綱，在保險公司內(nèi)控監(jiān)管制度中起到統(tǒng)馭的作用。
基于《準(zhǔn)則》的定位，《準(zhǔn)則》起草主要把握了三個原則：
一是遵循通行規(guī)則與體現(xiàn)保險特色相結(jié)合?！稖?zhǔn)則》在遵循國內(nèi)外通行規(guī)則的同時，把握保險內(nèi)控規(guī)律，根據(jù)保險業(yè)實(shí)際，對保險公司內(nèi)控的主要內(nèi)容進(jìn)行梳理，使之更加系統(tǒng)、明晰，操作性更強(qiáng)。
二是原則性和靈活性相結(jié)合。《準(zhǔn)則》作為規(guī)范性文件，原則必須清晰，要求必須明確。但《準(zhǔn)則》畢竟是保險公司內(nèi)控監(jiān)管制度體系的總綱，保險業(yè)尚處于發(fā)展的初級階段，必須支持和鼓勵保險公司在控制風(fēng)險前提下進(jìn)行管理創(chuàng)新或差異化管理，體現(xiàn)開放性和靈活性。
三是整體規(guī)劃和突出重點(diǎn)相結(jié)合。《準(zhǔn)則》基于整體內(nèi)控的理念，勾勒了保險公司內(nèi)部控制的整體框架，力求從保險機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險防范而不是單純的承保業(yè)務(wù)風(fēng)險著手進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控工作的系統(tǒng)性和全面性。同時，《準(zhǔn)則》對保險公司主要控制區(qū)域和控制措施做了原則性規(guī)定，強(qiáng)調(diào)了對重點(diǎn)風(fēng)險的防范。
問：保險公司內(nèi)部控制涉及公司經(jīng)營的方方面面，十分復(fù)雜，請問《準(zhǔn)則》對保險公司內(nèi)控的基本框架如何規(guī)定？
答：《準(zhǔn)則》借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，基于前期公司和監(jiān)管部門的實(shí)踐，提出了三層次的內(nèi)控活動框架。即將保險公司所有內(nèi)控活動分為前臺控制、后臺控制和基礎(chǔ)控制三個層次。前臺控制是對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控制活動；后臺控制是對業(yè)務(wù)處理和后援支持等運(yùn)營行為的控制活動；基礎(chǔ)控制是對為公司經(jīng)營運(yùn)作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。
不同層次的內(nèi)控活動在控制要求及控制方式等方面存在不同。第一，保險公司銷售活動是直接面對市場和客戶的業(yè)務(wù)前臺，以市場和客戶為導(dǎo)向，管理必須靈活。在實(shí)踐中，這一環(huán)節(jié)是保險公司經(jīng)營活動的最前端，生產(chǎn)壓力大，內(nèi)控管理容易被忽視。但銷售活動實(shí)際是保險公司風(fēng)險控制的第一道關(guān)口，對業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益影響大，從作業(yè)模式來說內(nèi)控管理的難度也比較大，往往成為薄弱環(huán)節(jié)。銷售控制主要包括銷售人員和機(jī)構(gòu)管理、銷售過程管理、銷售品質(zhì)管理、傭金手續(xù)費(fèi)管理等主要控制環(huán)節(jié)。
第二，保險公司運(yùn)營是提供業(yè)務(wù)處理和后援支持的業(yè)務(wù)后臺，是保險公司業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵。后臺是保險業(yè)務(wù)的集成處理部分，對保險公司控制經(jīng)營成本和保證服務(wù)質(zhì)量的影響大，對效率的要求高。運(yùn)營環(huán)節(jié)的操作流程的標(biāo)準(zhǔn)化和后援活動的集中化，逐步成為保險公司完善運(yùn)營內(nèi)控的趨勢。運(yùn)營控制主要包括產(chǎn)品開發(fā)管理、承保管理、理賠管理、保全管理、收付費(fèi)管理、再保險管理、業(yè)務(wù)單證管理、電話中心管理、會計處理和反洗錢等主要控制環(huán)節(jié)。
第三，保險公司基礎(chǔ)管理是為公司的經(jīng)營運(yùn)作提供決策支持和資源保障的活動。這一部分既是保險公司內(nèi)部控制活動的基礎(chǔ)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要手段，同時又是內(nèi)部控制的對象，自身會產(chǎn)生風(fēng)險，需要規(guī)范?；A(chǔ)管理控制主要包括戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、計劃財務(wù)、信息系統(tǒng)管理、行政管理、精算法律、分支機(jī)構(gòu)管理和風(fēng)險管理等主要控制環(huán)節(jié)。
資金運(yùn)用作為保險公司中相對獨(dú)立的經(jīng)營活動，其內(nèi)控活動同時包含了這三個層次的內(nèi)容。從資金的聚集度和風(fēng)險接觸面來看，保險資金運(yùn)用是保險公司內(nèi)部控制的重中之重。資金運(yùn)用控制包括資產(chǎn)戰(zhàn)略配置、資產(chǎn)負(fù)債匹配、投資決策管理、投資交易管理和資產(chǎn)托管控制等主要控制環(huán)節(jié)。
按照以上方式劃分和確定保險公司內(nèi)部控制活動的內(nèi)容，主要有兩方面的考慮。一是有利于保險公司建立整體內(nèi)控的概念，把握內(nèi)控重點(diǎn)，有針對性地分配內(nèi)控資源。二是順應(yīng)國際上現(xiàn)代金融企業(yè)組織模式的普遍發(fā)展趨勢，具有一定的前瞻性。
問：請問《準(zhǔn)則》如何建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度和公司治理要求的內(nèi)部控制組織體系？
答：指導(dǎo)保險公司構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部控制組織體系，是內(nèi)控真正落到實(shí)處的重要保證?！稖?zhǔn)則》根據(jù)我國保險公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和國際上的發(fā)展趨勢，要求保險公司建立“由董事會負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的分工明確、路線清晰、相互協(xié)作、高效執(zhí)行”的內(nèi)部控制組織體系。這一體系包括四個層面：
一是公司治理層面。董事會對公司內(nèi)部控制負(fù)最終責(zé)任，要對公司內(nèi)控的合理性、健全性和有效性進(jìn)行定期研究和評價。監(jiān)事會對董事會、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)進(jìn)行監(jiān)督。管理層根據(jù)董事會的決定，建立健全公司內(nèi)部組織架構(gòu)，完善內(nèi)部控制制度，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的日常運(yùn)行，為內(nèi)部控制提供必要的人力、財力、物力保證。
二是職能管理層面。內(nèi)控管理職能部門負(fù)責(zé)對保險公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動、實(shí)時監(jiān)控和定期排查。
三是執(zhí)行層面。保險公司直接負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、承擔(dān)內(nèi)部控制直接責(zé)任的業(yè)務(wù)單位、部門和人員，對內(nèi)控負(fù)首要責(zé)任，應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進(jìn)行操作。同時對內(nèi)部控制缺陷和經(jīng)營管理中發(fā)生的風(fēng)險問題，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時間和路線進(jìn)行報告，直至問題得到整改處理。
四是監(jiān)督問責(zé)層面。保險公司內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能，應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審計。同時保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控問責(zé)制度，根據(jù)內(nèi)控違規(guī)行為的情節(jié)嚴(yán)重程度、損失大小和主客觀因素等，明確劃分責(zé)任等級，規(guī)定具體的處理措施和程序。
同時《準(zhǔn)則》對保險公司如何建立反舞弊機(jī)制作了原則規(guī)定。實(shí)踐中部分保險公司將部分業(yè)務(wù)外包，《準(zhǔn)則》對外包業(yè)務(wù)的內(nèi)控要求做了原則規(guī)定。
問：《準(zhǔn)則》如何加強(qiáng)對保險公司的內(nèi)控監(jiān)管？
答：為加強(qiáng)保險公司內(nèi)控，《準(zhǔn)則》規(guī)定了如下監(jiān)管措施。
一是內(nèi)控評估?！稖?zhǔn)則》借鑒已有實(shí)踐，要求保險公司制定內(nèi)部控制評價制度，每年對內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行綜合評估，并編制內(nèi)部控制評估報告。為了使保險公司重視內(nèi)控評估報告的編制工作，提高內(nèi)控評估報告的質(zhì)量，《準(zhǔn)則》規(guī)定保監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求保險公司在內(nèi)控評估報告報送前，取得外部審計機(jī)構(gòu)的鑒證結(jié)論。
二是檢查?！稖?zhǔn)則》規(guī)定，保監(jiān)會對保險公司內(nèi)控的檢查包括對部分內(nèi)控環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)單位進(jìn)行抽查以及組織進(jìn)行全面評價兩種方式?！稖?zhǔn)則》同時明確保監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)對內(nèi)控的監(jiān)管職責(zé)，即負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)保險公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。
