關于印發(fā)2010年度中央部門管理企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表的通知
國資發(fā)評價〔2010〕167號
黨中央有關部門，國務院有關部委、直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體：
為做好全國企業(yè)國有資產統(tǒng)計工作，及時掌握國有經濟布局結構和國有資產運行績效，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產統(tǒng)計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關規(guī)定，我們研究制定了《2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關事項通知如下：
一、企業(yè)國有資產統(tǒng)計是及時了解掌握全國國有經濟布局結構、國有企業(yè)改革與發(fā)展以及國有資產運行狀況的基本途徑。做好企業(yè)國有資產統(tǒng)計工作，對于推動國有經濟布局結構戰(zhàn)略調整、加快經濟發(fā)展方式轉變、提高國有資產配置效率和運行質量，具有重要意義。各部門要高度重視，加大工作組織力度，明確職責分工，落實工作責任，嚴格工作規(guī)范，認真組織做好本部門管理企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表的布置、培訓、編制、審核、匯總和分析等各項工作，確保工作進度和質量，按時上報企業(yè)國有資產統(tǒng)計報告。
二、企業(yè)國有資產統(tǒng)計報告由《2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表》（見附件1）和企業(yè)國有資產營運情況分析報告組成，其中：本套報表為各中央部門管理企業(yè)報送2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表的統(tǒng)一格式，填報范圍為各部門直接管理的國有及國有控股企業(yè)（不含各部門直接管理的金融類企業(yè)）；企業(yè)國有資產營運情況分析報告由各部門匯總編寫。
三、本套報表由會計報表和國有資產變動情況表及相關補充信息統(tǒng)計表組成，遵循財政部《企業(yè)會計準則》（以下簡稱新準則）的規(guī)定和統(tǒng)一的會計報表格式。尚未執(zhí)行新準則的企業(yè)，應參照《2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表編制說明》（見附件2）所附各類科目新舊準則對照表轉換后填報。集團企業(yè)所屬金融子企業(yè)直接填報本套報表，對于報表未列示的科目應依照編制說明中所附對照表轉換后填報。集團企業(yè)所屬境外子企業(yè)和境外機構，應按照境內會計準則、會計年度及母公司會計政策進行調整后填報。
四、本套報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式。集團企業(yè)所屬境內外大型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；中小型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬二級以上（含二級）子企業(yè)，二級以下子企業(yè)并入二級子企業(yè)報送。
五、企業(yè)國有資產營運情況分析報告是國有資產年度統(tǒng)計報告的重要組成部分。各部門在匯總編制本部門管理企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表的同時，應當組織撰寫國有資產營運情況分析報告，對本部門管理企業(yè)國有資產總量及增減變動情況、分布結構、運行效益及國有資產保值增值結果等情況進行系統(tǒng)分析，認真總結本部門管理企業(yè)國有資產運行特征、存在問題，并提出進一步加強國有資產管理的政策建議。
六、各級填報企業(yè)應當按照國家財務會計制度的有關規(guī)定，在組織做好戶數(shù)清理、財產清查、債權債務核對、資產質量核實、損益及時結轉等工作的基礎上，按照本套報表統(tǒng)一的編制要求和方法，以2010年度會計決算結果為基本依據(jù)，認真組織編制2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表，真實、準確、完整地反映企業(yè)年度財務狀況、經營成果及國有資產運行情況。
七、集團型企業(yè)除編制其分戶企業(yè)報表外，還應當嚴格遵循控制原則，準確界定合并范圍，充分抵銷集團內部交易與往來等事項，按照集團統(tǒng)一的會計政策，自下而上對各級子企業(yè)會計報表進行層層合并，編制集團合并報表。
（一）對于母公司尚未執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，而所屬部分子公司已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)集團，可直接進行合并，編制集團合并報表。
（二）企業(yè)集團所屬金融子企業(yè)、境外子企業(yè)、已改制事業(yè)單位應納入集團合并報表編報范圍；企業(yè)集團所屬尚未改制的事業(yè)單位應積極探索通過轉表方式納入集團合并報表范圍，以全面完整反映集團占用國有資產情況。
八、對于本部門直接持股的參股企業(yè)，應將參股企業(yè)的國有資產及投資收益匯總后納入本部門企業(yè)國有資產統(tǒng)計范圍，并單獨說明參股企業(yè)2010年度主要財務狀況。
九、各部門應當切實做好國有資產統(tǒng)計報表的逐級審核工作，嚴把數(shù)據(jù)質量關。審核工作可采取子企業(yè)自審、母公司復審、部門集中會審等方式進行組織，注重人工審核與計算機審核相結合。審核內容主要包括：報表編報范圍及填報數(shù)據(jù)是否齊全，填報內容是否真實，填報方法是否符合國家統(tǒng)一的財務會計制度規(guī)定和報表編制要求，表內數(shù)據(jù)與表間相關數(shù)據(jù)、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)、報表數(shù)據(jù)與計算機錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致，年度間數(shù)據(jù)的重大變動是否合理，報送材料是否完整規(guī)范等。
十、各部門企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表應于2011年5月10日前報送國資委。具體報送內容及要求：
（一）2010年度本部門企業(yè)國有資產統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析、年度間主要指標變動表，并按以上次序加具封面，裝訂成冊，加蓋本單位公章。
（二）匯總及全部基層企業(yè)分戶數(shù)據(jù)電子文檔。
（三）2010年度本部門企業(yè)國有資產營運情況分析報告。
十、為減輕各部門和企業(yè)填報負擔，本套報表的數(shù)據(jù)處理軟件（另行下發(fā)）加掛了與財政部《2010年度企業(yè)財務會計決算報表》數(shù)據(jù)提取與自動生成功能。
各部門在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與國資委（財務監(jiān)督與考核評價局）聯(lián)系。
附件：1.2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表（略）
2.2010年度企業(yè)國有資產統(tǒng)計報表編制說明（略）
3.2010年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財務報表項目轉換參考格式（略）
國務院國有資產監(jiān)督管理委員會
二○一○年十一月四日
