上市公司年度報(bào)告是投資者了解上市公司經(jīng)營(yíng)成果最重要的來(lái)源，直接影響投資者對(duì)上市公司的價(jià)值判斷和投資決策。多年來(lái)，證監(jiān)會(huì)一直把年報(bào)監(jiān)管作為提高上市公司透明度和提升上市公司規(guī)范運(yùn)作水平的重要抓手。去年年底，證監(jiān)會(huì)在主要證券媒體通報(bào)了上市公司2011年年報(bào)監(jiān)管工作情況，市場(chǎng)反響較好，秉承以往經(jīng)驗(yàn)和做法，今年將階段性通報(bào)年報(bào)監(jiān)管情況。此外，為便于市場(chǎng)主體對(duì)上市公司執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范情況，以及財(cái)務(wù)報(bào)告與內(nèi)部控制審計(jì)情況有更深入的認(rèn)識(shí)，證監(jiān)會(huì)按照往年慣例完成了《2012年上市公司執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管報(bào)告》，將與《上市公司2012年年報(bào)監(jiān)管情況階段性通報(bào)》同時(shí)發(fā)布。
年報(bào)監(jiān)管是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、持續(xù)性的工作，針對(duì)2012年年報(bào)監(jiān)管工作，證監(jiān)會(huì)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管進(jìn)行分階段部署，并將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管作為上半年年報(bào)監(jiān)管工作的重點(diǎn)。截至6月底，證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門(mén)、證監(jiān)局和交易所加強(qiáng)溝通協(xié)作，完成了以年報(bào)審核、審閱與分析為主的年報(bào)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作。滬深交易所加大事后審核力度，除豁免審核的47家外，對(duì)其余2445家公司年報(bào)進(jìn)行全面審核。各證監(jiān)局進(jìn)一步完善分類監(jiān)管，對(duì)585家公司年報(bào)實(shí)施重點(diǎn)審核。證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門(mén)審核了64家主板和中小板上市公司年報(bào)，并與證監(jiān)局和交易所的審核情況進(jìn)行比對(duì)分析；選取10家創(chuàng)業(yè)板公司進(jìn)行年報(bào)監(jiān)管流程監(jiān)控。會(huì)計(jì)監(jiān)管部門(mén)組織專門(mén)力量對(duì)501家上市公司年報(bào)進(jìn)行有針對(duì)性的審閱、分析。
從年報(bào)監(jiān)管情況來(lái)看，上市公司信息披露質(zhì)量和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)質(zhì)量進(jìn)一步提高，透明度增強(qiáng)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及內(nèi)控審計(jì)工作穩(wěn)步推進(jìn)，上市公司規(guī)范運(yùn)作意識(shí)增強(qiáng)，治理水平有所提升。同時(shí)，仍有部分公司業(yè)績(jī)真實(shí)性存疑，信息披露有效性和針對(duì)性不足，內(nèi)控信息披露可比性差，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)，審計(jì)程序不充分，公司治理與規(guī)范運(yùn)作有待進(jìn)一步完善，特殊行業(yè)、新業(yè)務(wù)、海外業(yè)務(wù)也對(duì)信息披露提出新的挑戰(zhàn)。
上市公司年報(bào)監(jiān)管下半年將以現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為主，目前各證監(jiān)局正在集中進(jìn)行年報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查，證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門(mén)也選取了10家上市公司牽頭開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查。下一步證監(jiān)會(huì)將加大對(duì)上市公司和中介機(jī)構(gòu)的檢查力度和問(wèn)責(zé)力度，嚴(yán)格監(jiān)管，提高監(jiān)管有效性，并適時(shí)對(duì)外通報(bào)年報(bào)監(jiān)管工作情況，進(jìn)一步完善年報(bào)監(jiān)管工作機(jī)制和年報(bào)披露規(guī)則體系。
