為切實推進以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革，提高首次公開發(fā)行股票公司財務(wù)會計信息披露質(zhì)量，督促中介機構(gòu)勤勉盡責(zé)，證監(jiān)會于2012年年底啟動首發(fā)公司財務(wù)會計信息專項檢查工作。本次工作歷經(jīng)發(fā)行人及中介機構(gòu)自查、發(fā)行審核部門對自查報告進行審閱、證監(jiān)會組織經(jīng)驗豐富的會計師進行抽查等三個階段，目前現(xiàn)場檢查工作已完成，相關(guān)意見陸續(xù)反饋給發(fā)行人和中介機構(gòu)。
本次檢查過程中，共622家企業(yè)提交自查報告，268家企業(yè)提交終止審查申請，終止審查數(shù)量占此前在審IPO企業(yè)家數(shù)的30.49%。通過對自查報告的審閱及抽查工作，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在財務(wù)基礎(chǔ)較為薄弱、內(nèi)部控制質(zhì)量有待提高、會計處理不恰當(dāng)、招股說明書財務(wù)信息披露針對性不足等情況；部分中介機構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中未嚴格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，核查程序不到位，未能保持必要的執(zhí)業(yè)敏感和謹慎性等情況。對這類問題，發(fā)行監(jiān)管部門會通過反饋意見向發(fā)行人和中介機構(gòu)明確提出，要求整改落實。檢查中還發(fā)現(xiàn)個別企業(yè)存在體外資金循環(huán)、虛構(gòu)交易或代墊成本、虛增業(yè)績等違法違規(guī)問題的線索。其中，河南天豐節(jié)能板材科技股份有限公司、廣東秋盛資源股份有限公司已移交稽查部門，其他涉及弄虛做假的公司，發(fā)行監(jiān)管部門將嚴格對照相關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)，符合標(biāo)準(zhǔn)的，將移送稽查部門。
開展財務(wù)專項檢查工作，核心目的是落實以信息披露為中心的監(jiān)管理念，督促發(fā)行人和中介機構(gòu)提升誠信意識，切實履行信息披露和盡職調(diào)查責(zé)任。專項檢查中，要求相關(guān)中介機構(gòu)對照監(jiān)管規(guī)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范切實履職盡責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為及時予以查處，促使發(fā)行人和中介機構(gòu)的合規(guī)意識和責(zé)任意識有所提升。但同時，也要清醒地認識到提高首發(fā)信息披露質(zhì)量是一項需要長抓不懈的任務(wù)，不會通過一次專項檢查活動就解決全部問題。中介機構(gòu)作為重要的市場參與主體，應(yīng)不斷強化風(fēng)險防范意識，完善并實施行之有效的內(nèi)部控制制度，嚴格遵守首發(fā)各項規(guī)則要求，切實提高信息披露質(zhì)量。
今后，中國證監(jiān)會將進一步加強和改進監(jiān)管工作，提升發(fā)行監(jiān)管工作的有效性。一是充實和細化首發(fā)信息披露規(guī)則，強化披露要求；二是建立監(jiān)督檢查的長效機制，在發(fā)審會前對中介機構(gòu)底稿進行抽查；三是要求保薦機構(gòu)加強內(nèi)核制度建設(shè)，將原由證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部門主持的問核工作關(guān)口前移；四是進一步加大社會監(jiān)督力度，將預(yù)披露時點提前到受理即預(yù)披露；五是加大對違法違規(guī)行為的查處力度，目前稽查部門已制定了立案標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)行監(jiān)管部門將總結(jié)日常監(jiān)管經(jīng)驗，特別是本次專項檢查積累的經(jīng)驗，認真執(zhí)行立案標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)線索，立即移送稽查部門。
IPO在審企業(yè)財務(wù)專項檢查第二批抽查企業(yè)產(chǎn)生
首次公開發(fā)行在審企業(yè)財務(wù)專項檢查工作開展以來，截至5月31日，發(fā)行人及中介機構(gòu)專項自查工作已全部完成。目前第一批三十家企業(yè)的抽查工作也已基本完成。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，IPO財務(wù)專項檢查自查報告延期提交的最終截止日為2013年5月31日。4月1日至5月31日期間，證監(jiān)會共收到106家企業(yè)提交終止審查的申請，其中主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為28家、50家、28家。加上3月31日前提交終止審查申請的162家企業(yè)，自財務(wù)專項檢查工作開展以來，共有268家企業(yè)提交終止審查申請，證監(jiān)會根據(jù)《行政許可實施程序規(guī)定》對有關(guān)申請做出了終止審查決定。此外，在3月31日前中止審查的107家企業(yè)中，共有12家提交了自查報告，其中主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為3家、6家、3家。
根據(jù)IPO財務(wù)專項檢查工作部署，需要在延期提交自查報告的企業(yè)中抽取10家進行抽查。因四月份以來提交自查報告的只有12家企業(yè)，抽取的樣本數(shù)量較少，本次抽取不再按板塊、中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)紀(jì)錄等分類抽取。在媒體監(jiān)督下，由中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)人從12家企業(yè)中隨機抽取出兩家企業(yè)，除該兩家企業(yè)外，其余10家企業(yè)均列入第二批抽查名單（具體名單詳見附件）。 >>>詳細閱讀
