國家稅務(wù)總局督察內(nèi)審司負責人就 ??? 2014年3月17日,稅務(wù)總局印發(fā)了《國家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價辦法(試行)》(以下簡稱《辦法》)。日前,稅務(wù)總局督察內(nèi)審司負責人就《辦法》有關(guān)問題回答了記者提問。 ????1.問:國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟審計工作近年來取得哪些進展? ????答:黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計是在新的歷史時期黨中央、國務(wù)院為加強黨的建設(shè),推動黨和國家事業(yè)科學發(fā)展、落實依法治國方略、完善領(lǐng)導(dǎo)干部考核任用機制、加強“一把手”權(quán)力監(jiān)督制約,促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政所作出的一項重要制度安排。開展國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部責任審計,是國稅系統(tǒng)貫徹執(zhí)行黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計規(guī)定的要求,也是審計法賦予國稅系統(tǒng)的一項重要職責。對此,稅務(wù)總局黨組高度重視,采取了一系列措施,認真貫徹落實中央的有關(guān)規(guī)定,推進國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作。特別是2008年以來,對內(nèi)部審計組織機構(gòu)和經(jīng)濟責任審計政策進行了改革調(diào)整,國稅系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作進入了一個新發(fā)展階段,整個工作呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。具體來說:一是經(jīng)濟責任審計組織力量明顯加強。2008年總局黨組決定組建稅務(wù)總局和省級國稅局兩級督察內(nèi)審機構(gòu),對國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作的管理職責更加明確,審計力量更加充實;二是經(jīng)濟責任審計政策更加完善和完備。規(guī)定應(yīng)審計的領(lǐng)導(dǎo)干部由過去的省、市、縣國稅局黨組書記、局長擴大到直轄市、計劃單列市、副省級省會城市的稅務(wù)分局局長和稅務(wù)所所長;審計內(nèi)容由過去只對財務(wù)收支進行審計擴大到財政收支審計。審計環(huán)節(jié)由過去單一的離任審計擴大到任中審計、任前審計。三是審計工作力度明顯加大。各級國稅局按照“先審后提”、“先審后離”和強化任中審計的要求,積極任中審計、任前審計、離任審計工作,審計工作全面開展。近年來,每年審計的領(lǐng)導(dǎo)干部達到800人左右,約占國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部的四分之一。四是經(jīng)濟責任審計組織方式更加合理有效。省及省以下國稅局按照整合內(nèi)部監(jiān)督資源、避免重復(fù)審計的要求,形成了以經(jīng)濟責任審計為抓手、對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計與所在單位財務(wù)審計同時進行的工作模式,實現(xiàn)了三者的有機結(jié)合和相互促進。五是經(jīng)濟責任審計取得了明顯的成效。通過審計及時發(fā)現(xiàn)和糾正了很多問題,嚴肅了工作紀律,維護了工作秩序,起到了促進工作和促進廉政的作用。 ????2.問:國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟審計工作還存在哪些不足? ????答:這些年來國稅系統(tǒng)在貫徹執(zhí)行黨中央、國務(wù)院黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計政策方面做了大量工作,各方面的工作都有較大進展,但當前仍存在一些不足,面臨一些困難。特別是由于內(nèi)部審計體制和機制還不夠完善,經(jīng)濟責任審計的總體效果還不夠理想,或者說經(jīng)濟責任審計的作用尚未得到應(yīng)有的發(fā)揮。從功能上看,目前國稅系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計仍停留在傳統(tǒng)審計“查錯糾弊”階段,重在審計領(lǐng)導(dǎo)干部有無不廉政的問題,其作為鑒證、反映、評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任業(yè)績的主體功能尚未確立,審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核任用獎懲的科學手段和依據(jù)作用有限;從指導(dǎo)思想上看,偏重單個審計審出和整改了多少問題,對經(jīng)濟責任審計的內(nèi)控價值和治理作用重視不夠,領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟責任審計中處于被動地位,其應(yīng)有的主體地位和積極作用尚未得到充分發(fā)揮,經(jīng)濟責任審計對稅收工作的推動和促進作用不夠;從審計工作目標看,國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計作為一種內(nèi)部審計,還需要作出符合內(nèi)部審計特點和優(yōu)勢的調(diào)整。目前的工作目標取向和工作重心仍放在對領(lǐng)導(dǎo)干部“廉政審計”上,對“勤政審計”重視不夠,一方面“廉政審計”受制于內(nèi)部審計的獨立性和所能運用的外部取證手段限制,難以達到政府審計部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計所取得的效果;另一方面在“勤政審計”上,需要進一步發(fā)揮內(nèi)部審計內(nèi)部管理信息、直接服務(wù)于內(nèi)部控制目標的優(yōu)勢,建立領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價制度,指導(dǎo)和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任,促進領(lǐng)導(dǎo)干部恪盡職守、勤于政事。 ????3.問:《辦法》出臺有何意義? ????答:稅務(wù)總局出臺《辦法》,既是《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定〉的通知》(中辦發(fā)〔2010〕10號)的要求,也是更好地發(fā)揮國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計作用的內(nèi)在要求和客觀需要,是改進和加強國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作的必要措施。 ????一是制定實施《辦法》,是發(fā)揮經(jīng)濟責任審計從正面鑒證、反映、評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任業(yè)績情況的主體功能,加強國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部績效考核的需要。經(jīng)濟責任是國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部的主要責任,經(jīng)濟責任審計是考核領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況的制度化工具和有效手段。制定實施《辦法》,有利于改變當前經(jīng)濟責任審計重在“查錯糾弊”、與其他審計檢查方式功能重疊的狀況,突出經(jīng)濟責任審計從正面鑒證、反映、評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任業(yè)績情況的主體功能,加強對領(lǐng)導(dǎo)干部工作績效的重點考核,促進領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責,組織和推動稅收中心工作和重點工作開展。 ????二是制定實施《辦法》,是發(fā)揮經(jīng)濟責任審計作為首要內(nèi)控制度的作用,保證國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部積極主動履行經(jīng)濟責任的需要。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計作為一項重要制度安排,其核心價值不在于單個審計和單個審計審出了、整改了多少問題,而在于建立一個以審計評價標準為先導(dǎo)的、以實施審計為保障的內(nèi)控制度和治理體系,發(fā)揮經(jīng)濟責任審計“抓領(lǐng)導(dǎo)”、“領(lǐng)導(dǎo)抓”的抓手作用,促進和保障領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責、勤政廉政和有關(guān)組織目標和工作目標的實現(xiàn)。制定實施《辦法》,是扭轉(zhuǎn)當前國稅系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計以單個審計為重心的做法,把經(jīng)濟責任審計建設(shè)成為首要的內(nèi)控制度,著眼于從整體上、宏觀上、根本上發(fā)揮經(jīng)濟責任審計治理功能而采取的一項有力措施,它有利于改變目前被審計領(lǐng)導(dǎo)干部由于缺乏審計評價標準而在履行經(jīng)濟責任方面處于被動的狀態(tài),為領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任提供應(yīng)有的行為指導(dǎo)和制度規(guī)范,激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的自覺性、積極性,主動抓好和做好有關(guān)工作。 ????三是制定實施辦法,是建立健全國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作體制、機制的需要。制定實施《辦法》有利于建立健全以內(nèi)部控制為目標,以審計評價制度為中心,以被審計領(lǐng)導(dǎo)干部遵從在先、審計在后為主體,以審計評價結(jié)果作為干部考核任用獎懲依據(jù)為依托的國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作體制和運行機制,把黨中央、國務(wù)院開展黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的政策要求與國稅系統(tǒng)加強內(nèi)部管理的內(nèi)在要求緊密結(jié)合起來,把發(fā)揮經(jīng)濟責任審計從正面鑒證、反映、評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任業(yè)績的主體功能與加強國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部績效考核結(jié)合起來,把經(jīng)濟責任審計結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部的考核任用獎懲結(jié)合起來,為各級國稅局抓好國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計提供內(nèi)在動力,變“要我審”為“我要審”;為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行在先提供制度遵從,使領(lǐng)導(dǎo)干部在審計中變被動為主動;為內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計評價提供操作規(guī)范,變“抓辮子”為“照鏡子”;為經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核任用獎懲依據(jù)提供更具可靠性、可比性、可用性的結(jié)論,變審計成果的程序性運用為實質(zhì)性的運用,從而形成以《辦法》為核心、基礎(chǔ)的審計目的與審計內(nèi)容相互貫通、審與被審充分互動、審計與審計成果運用緊密結(jié)合的經(jīng)濟責任審計工作體制和運行機制。 ????4.問:《辦法》的主要內(nèi)容是什么? ????答:《辦法》是國稅局系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計的一項核心制度,是領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的重要依據(jù),是組織實施經(jīng)濟責任審計的基本準則。共有19條,明確了實施國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部評價的目的、依據(jù)、范圍、原則、內(nèi)容和基本做法:一是確立了國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價體制,即實行分類分項審計評價;二是明確了11個方面的國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部審計評價內(nèi)容及其審計評價的定性和定量指標;三是規(guī)范了實施國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價的程序、步驟、方法和操作要求。 ????5.問:國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價內(nèi)容重點是什么? ????答:《辦法》從突出領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟責任審計的主體地位和作用出發(fā),以促進稅收事業(yè)科學發(fā)展為目標,以領(lǐng)導(dǎo)干部盡職盡責和遵紀守法為基點,明確了國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價內(nèi)容。重點是加強領(lǐng)導(dǎo)干部在組織落實稅收科學發(fā)展目標責任、貫徹中央和上級稅務(wù)機關(guān)重大決策部署、進行重大經(jīng)濟決策、建立和保證內(nèi)部控制基本制度執(zhí)行、履行領(lǐng)導(dǎo)干部法定職責、加強內(nèi)部監(jiān)管與風險防范、個人廉潔從政等方面情況的審計評價,確保政令暢通、令行禁止,科學決策、民主決策,內(nèi)控有效、運行順暢,依法行政、監(jiān)管有力,遵紀守法、廉潔從政。 ????6.問:《辦法》的規(guī)定有哪些突破? ????答:《辦法》是國稅系統(tǒng)開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作以來制定實施的首個審計評價辦法,其本身就是一個制度創(chuàng)新和工作上的一個突破,有關(guān)審計評價的各項規(guī)定均有新的意義。 ????7.問:《辦法》出臺后,國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟審計工作將有哪些改變? ????答:《辦法》出臺后,國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作將發(fā)生以下變化:一是經(jīng)濟責任審計類型將由過去主要是審計發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任過程中存在的問題的“錯弊型”審計向從正面鑒證、反映、評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的業(yè)績情況“績效型”審計轉(zhuǎn)變。二是經(jīng)濟責任審計重心將由現(xiàn)在“廉政”審計向“勤政”審計轉(zhuǎn)變。三是經(jīng)濟責任審計功能將由現(xiàn)在追求單個審計項目效果向追求內(nèi)部控制與風險防范的整體效果轉(zhuǎn)變。四是被審計領(lǐng)導(dǎo)干部在審計中角色地位將由現(xiàn)在的被動反應(yīng)型向主動作為型轉(zhuǎn)變。五是審計評價方式將由現(xiàn)在的以抽象性、主觀性評價為主向以寫實性、客觀性評價評價為主轉(zhuǎn)變。 ????8.問:國稅系統(tǒng)如何貫徹落實《辦法》? ????答:《辦法》出臺實施,事關(guān)省以下國稅局領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟責任方面的履職規(guī)范、審計考核及其審計評價結(jié)果的組織運用,涉及到國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計觀念的轉(zhuǎn)變、思路的調(diào)整、制度的創(chuàng)新、功能的提升,各級國稅局及各有關(guān)部門要引起高度重視,各盡其責,確保《辦法》順利實施,取得實效。一是各級國稅局領(lǐng)導(dǎo)班子要充分認識制定實施《辦法》的重要意義,把貫徹實施《辦法》工作列入重要議事日程;研究明確工作目標和要求,切實解決貫徹落實中需要解決的問題;加強組織領(lǐng)導(dǎo),將貫徹實施《辦法》作為加強領(lǐng)導(dǎo)干部績效考核和深化國稅系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計改革的一項重要措施切實抓緊抓好。二是省以下國稅局的主要領(lǐng)導(dǎo)要認真學習領(lǐng)會《辦法》精神,按照《辦法》規(guī)定履行好自己應(yīng)盡的經(jīng)濟責任。三是負責國稅系統(tǒng)督察內(nèi)審工作的部門要擔負起工作責任,積極做好貫徹實施《辦法》的各項具體工作,搞好審計人員培訓(xùn),保證按照《辦法》的規(guī)定和要求組織實施審計評價。四是各有關(guān)部門要密切配合,建立健全內(nèi)部信息共享和審計成果運用機制,做到審前信息對督察內(nèi)審部門的開放共享和審后審計評價結(jié)果的有效運用。各級國稅局要以貫徹實施《辦法》為契機,凝聚共識,共同努力,將國稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作推入新的發(fā)展階段,為促進和保障稅收事業(yè)科學發(fā)展作出新的更大的貢獻。? 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