系統(tǒng)推進改革升級 持續(xù)優(yōu)化稅收環(huán)境
——稅務部門研究制定進一步推進“放管服”改革措施

習近平總書記在中央財經領導小組第十六次會議上強調，要改善投資和市場環(huán)境，降低市場運行成本，營造穩(wěn)定公平透明、可預期的營商環(huán)境，推動我國經濟持續(xù)健康發(fā)展。李克強總理反復強調，“放管服”改革說到底就是培育市場環(huán)境，要抓住政府職能轉變這個“牛鼻子”，提高營商環(huán)境競爭力。

為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，稅務總局黨組決定，用集成的理念方法，研究在更高層次、更大范圍、更深程度上深入推進稅務系統(tǒng)“放管服”改革，統(tǒng)籌謀劃、整體推進，進一步優(yōu)化稅收環(huán)境。

從今年5月份開始，全國稅務系統(tǒng)上下聯動，堅持問題導向、集成導向、目標導向，開展了為期三個月的稅情大調研和體驗式蹲點調研，集中查找和解決一批影響稅務系統(tǒng)“放管服”改革的痛點、堵點、難點問題。

在此基礎上，稅務總局先后召開14次局領導專題會、20余次省市縣稅務機關相關負責人座談會，幾上幾下征求建議意見，研究制發(fā)了《關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（以下簡稱《意見》），從深化簡政放權、創(chuàng)新監(jiān)管方式、優(yōu)化納稅服務等5方面提出了30項改革措施，精準對焦納稅人需求，統(tǒng)籌推進稅務系統(tǒng)“放管服”改革提質升級。

刀刃向內簡政放權 充分釋放市場活力

稅務總局此次制發(fā)的《意見》將進一步深化簡政放權擺在首要位置，一方面，持續(xù)取消稅務行政審批和前置性審核事項，另一方面，制定科學規(guī)范的權責清單運行體系，加強對下放權力的監(jiān)督指導，做到“應放盡放、放了接上”，防止“一放了之、形成亂象”。

對保留的審批事項“持續(xù)動刀”。“截至目前，稅務部門除7項行政許可審批事項保留外，80項非行政許可審批事項已全部清理完畢；46項中央指定地方稅務機關實施的行政審批事項也全部清理完畢……”近年來，稅務部門簡政放權取得明顯成效。

簡政放權是政府的自我革命，在這條道路上，稅務部門從未止步，對于保留的行政審批事項，比如對增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批，一直努力研究如何進一步削減。

在前期稅情調研中，不少企業(yè)提出由于經營規(guī)模不斷擴大，需要頻繁向稅務部門申請增值稅發(fā)票增量、增版，增加了企業(yè)辦稅負擔。在部分省市稅務部門，對發(fā)票最高開票限額的審批占據審批總量的90%以上，給基層稅務人員也帶來了不小的工作負擔。

那么該項審批能否直接取消呢？深圳市福田區(qū)國稅局法規(guī)科副科長殷豪說出了基層稅務干部的擔憂：“有的納稅人剛開業(yè)就申請領購增值稅專用發(fā)票，但是只開票不申報，甚至大量虛開，如果取消限額審批會增加不少稅收風險?！?/p>

稅務總局黨組認為，解決“應放盡放”的問題，關鍵是從思想上樹立征納雙方法律地位平等的理念，充分信任和尊重納稅人，從“誠信推定”出發(fā)，全面梳理不應設置的管理要求，做到放要徹底且有序。

不能因怕“管”不住而“放”不下。《意見》指出，稅務部門將結合納稅人信用積分確定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和用票數量，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，便利納稅人生產經營。

同樣“放”下的，還有即將成為歷史的外出經營管理證。隨著稅務部門征管信息系統(tǒng)的日益成熟，《意見》提出，取消外出經營稅收管理證明，實行網上報驗。

得知以前經常幾百公里來回開外管證的日子即將一去不復返，新疆博樂市隆泉園林綠化工程有限公司的李波喜不自勝。以后再去隔壁的溫泉縣施工，李波只需拿著相關合同材料在溫泉縣國稅局報驗登記，電子報驗信息會自動推送到博樂市國稅局，省去了來回奔波之苦。

此外，經履行有關法律程序后，稅務部門還將取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機構場所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報地點，最大限度減少對企業(yè)生產經營的影響。

對取消的審批事項“一放到底”。前期調研發(fā)現，有些審批事項取消后，仍要求報送備案資料，給納稅人帶來了一定不便。

如何讓企業(yè)享受優(yōu)惠政策更省心？稅務總局研究決定，進一步改進各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實現稅收優(yōu)惠資料由報稅務機關備案改為納稅人留存?zhèn)洳椤?/p>

“備案”改“備查”，一字之差，卻意味著納稅人只需把相關資料自己保存好，而不必再跑稅務部門就可自動享受政策紅利。

隨著“一帶一路”建設的不斷推進，我國國際貿易往來日益密切，對外支付情況日趨頻繁，很多企業(yè)對外支付前都需要跑稅務部門進行合同備案，有的合同甚至成百上千頁，給企業(yè)帶來不小的負擔。

廣東省國稅局國際處處長李勝華在座談討論時說，非居民稅收管理對數據及時性要求較高，合同備案是現階段獲取數據的重要手段，一旦取消會增加稅收風險。稅務總局國際稅務司司長廖體忠提出，盡管難度很大，但是我們可以探索構建針對非居民稅收的事后管理新模式，逐漸減少對支付備案信息的征管依賴。

最終經過科學論證，稅務總局決定，推動取消非居民企業(yè)源泉扣繳合同備案環(huán)節(jié)，優(yōu)化對外支付備案程序，切實減輕非居民企業(yè)辦稅負擔。

《意見》中類似的舉措還有很多，稅務部門簡化前置性備案流程，實際上就是要把“減法”做徹底，通過不斷提高簡政放權“含金量”，進一步激發(fā)市場活力、發(fā)展動力和社會創(chuàng)造力。

“近期，配合《意見》我們梳理取消了一大批底層業(yè)務事項和報送資料，為‘一放到底’打通‘最后一公里’?！倍悇湛偩终鞴芎涂萍及l(fā)展司司長饒立新說。

對下放的權力防止“自由落體”。簡政放權并非一放了之，放任自流，需科學規(guī)劃、統(tǒng)籌推進。簡了的“政”怎么辦、放下的“權”誰來接，同樣是稅務部門研究的重點。

稅務總局黨組強調，該放的權一定要確保放足、放到位，對于上級下放的審批事項基層必須要承接得住、承接得好，不能任由下放的權力“自由落體”或“浮在空中”。

為加快簡政放權，促進外貿企業(yè)發(fā)展，稅務部門將外貿企業(yè)出口退稅審批權下放至縣（市、區(qū)）國稅局，使出口退稅業(yè)務辦理由“快車道”駛上“高速路”。

“將出口退稅審批權下放至基層國稅局，意味著稅務機關出口退稅業(yè)務實現了內部管理規(guī)范化和審批層級扁平化?！眹倚姓W院教授許正中認為，此舉進一步提高了退稅效率，最終受益的還是廣大出口企業(yè)。

審批權力下放之后，稅務部門致力強化事中事后管理，發(fā)布了《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范》，進一步明確出口退稅業(yè)務審核辦理流程，提升退稅信息化管理水平。發(fā)布了《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》，為信用好的企業(yè)提供退稅“綠色通道”，實現高效快速退“安全稅”。

在指導基層把權力接住的同時，稅務總局還制定了權能匹配、權責一致、權屬清晰的權責清單運行體系，讓基層接權放心、用權規(guī)范。

“今年5月底，《國家稅務總局權力和責任清單》編制完成并公布，稅務部門該管什么、能管什么、管到什么程度，清清楚楚一目了然?！倍悇湛偩终叻ㄒ?guī)司司長羅天舒介紹，按照《意見》規(guī)劃，稅務部門下一步將盡快制定稅務系統(tǒng)權責范本，推進權力和責任清單規(guī)范化工作。

閉環(huán)模式精準管理 切實提升征管效能

李克強總理強調，“放”和“管”相輔相成、互為條件，要進一步簡政放權，就必須加強和完善事中事后監(jiān)管。

為進一步建立科學高效、公平透明的稅收征管體系，《意見》提出了推行實名辦稅、建立信用動態(tài)監(jiān)管方式等6項改革任務，致力打造“實名辦稅制+分類分級+信用積分+風險管理”的閉環(huán)管理新模式，推動稅收征管方式“蝶變”。

實名辦稅，作為整個閉環(huán)管理體系的首個環(huán)節(jié)，簡單的說就是通過首次辦稅一次性采集企業(yè)相關人員真實信息，將其納入信用管理，并與企業(yè)的信用掛鉤。

“納稅人感覺辦稅填報資料較多，很大一部分原因是由于一些基礎性信息每次辦稅都需要重復填報。”上海市國稅局征科處副處長方蕾說，推行實名辦稅制后，辦稅人員只需提供一次身份信息，無需再每次核驗各類證明材料。

不少稅務干部在座談時提出，目前各地實名辦稅標準不一，信息采集范圍不同，而且信息利用率不高，加之企業(yè)辦稅人員流動性大，難以形成有效的信用監(jiān)管。

為加強稅收誠信體系建設，《意見》強調，進一步建立健全實名辦稅制度，合理確定實名信息采集范圍，推行國稅局、地稅局實名信息雙方互認，實現一次采集多次、多處使用，并充分利用實名身份信息，簡并附報資料，優(yōu)化辦稅流程，防范涉稅風險。

實名辦稅制也為稅務部門加強后續(xù)管理和服務奠定了基礎。依托實名制，稅務部門按行業(yè)、規(guī)模對納稅人進行科學分類，實施分級管理以便合理配置征管資源，有效提升了征管效能。

為逐步實現納稅信用“可視化”，稅務總局還研究提出，在實名辦稅和分類分級管理的基礎上，運用稅收大數據，建立信用積分制度，實現對納稅人信用和風險狀況的動態(tài)監(jiān)控評價，根據評價結果實施分類服務和差異化管理。

“這就意味著，那些納稅信用好、信用積分高的納稅人可以在領用發(fā)票、‘銀稅互動’等方面享受更多便利化服務?！倍悇湛偩旨{稅服務司副司長孫玉山解釋說，“信用積分”將成為納稅人一筆“隱形的財富”。

納稅人的“信用積分”并不是“一評終身制”，稅務部門將依托金稅三期系統(tǒng)和增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，健全動態(tài)信用評價和風險評估指標體系，并根據風險管理情況相應調整納稅人“信用積分”，再聯動調整服務和管理措施。

在稅務系統(tǒng)的管理閉環(huán)中，大數據就像一根“安全繩”，貫穿各個環(huán)節(jié)，確保信息采集更全面、分類分級更科學、積分變動更及時、風險管理更準確。

集成創(chuàng)新優(yōu)化服務 持續(xù)增強辦稅便利

習近平總書記在中央深改領導小組會議上多次強調，改革要注重系統(tǒng)集成，這也為稅務部門的“放管服”改革指明了方向。

在稅情調研中，調研組發(fā)現基層依然存在“辦稅多頭跑”“數據反復填”等納稅人反映較多的“堵點”問題。此次《意見》以問題為導向，集成創(chuàng)新地提出了便利申報納稅、創(chuàng)新發(fā)票服務方式等7項改革任務，致力打造“一表集成、國地聯辦、一次辦結、一網通辦”的便捷辦稅體系，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質服務。

“一表集成”申報少耗時。“按月申報納稅人準備相關報表一般需要2-3天，涉及稅種較多的大型一般納稅人特別是工業(yè)企業(yè)需要5天左右?！鄙虾Ｊ袊惥旨{服處處長李純在省市稅務機關座談會上介紹，實現報表“化繁為簡”，一直以來都是納稅人的“心之所向”。

納稅人為何“受表所困”？在上海浦東新區(qū)進行蹲點的調研組組長左曉龍認為，各稅種間獨立的“一對一”采集申報信息，缺少系統(tǒng)集成，是表單過于繁瑣的問題根源。

簡，勢在必行。各地先行先試推出了很多簡化報表填寫的好做法。重慶市國稅局開發(fā)了增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，實現發(fā)票數據自動填寫和申報表自動產生，九成以上一般納稅人申報“零錄入”，贏得了納稅人廣泛好評。

在總結基層探索經驗的基礎上，《意見》決定，進一步整合簡并增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種申報表，提供網上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，縮減納稅人申報納稅準備時間。

集成精簡報表，不僅僅體現在減少報送數量，還體現在減少報送頻次上。

據稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，稅務部門正在研究將小微企業(yè)財務報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業(yè)報表報送次數，定期定額個體工商戶實際經營額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報。

為了讓精簡報表更有“底氣”，稅務總局還致力于健全數據共享共用機制，加快推動前后臺、系統(tǒng)間、各層級、國地稅、內外部數據的互聯互通和共享聚合。

“一次辦結”辦稅少跑腿。在廣西北海市海城區(qū)國稅局辦稅大廳辦理業(yè)務的會計何洲對這幾年“跑”的變化有著最直觀的感受：“以前，代開發(fā)票要跑大廳、跑銀行，有時還要國稅地稅一起跑?，F在方便多了，國地稅同城通辦，只需跑一個窗口一次就可以辦完所有事項?！?/p>

“國地聯辦、一次辦結”在解決納稅人“來回跑”的問題上發(fā)揮了大作用。各地稅務機關也從國地稅合作中嘗到了“甜頭”，對深化合作有了更大的期待。

江西國稅建議，推行國地稅聯合實名辦稅，實現實名認證雙方互認；甘肅國稅建議，盡快實現國地稅非正常戶信息共享、管理互認……各地稅務機關在多輪研討座談中提出了許多深化國地稅合作的寶貴建議。

稅務總局財產行為稅司司長蔡自力介紹，稅務總局將充分吸納各地建議，進一步深化和拓展國地稅聯合辦稅、信息共享，打破國地稅之間信息交換壁壘，在更大范圍內實現納稅人“進一個門、上一個網、辦兩家事”。

自今年2月以來，浙江省稅務部門已連續(xù)推進四輪“最多跑一次”改革，實現90%左右的辦稅事項“最多跑一次”。對于便利納稅人的好做法要盡快推廣，《意見》要求編制全國辦稅事項“最多跑一次”清單，實現清單內事項一次性即可辦結。

把“最多跑一次”向外延展，還體現在不能讓納稅人“跑太遠”。稅務部門將推進跨省經營企業(yè)涉稅事項全國通辦，國稅、地稅業(yè)務省內通辦，讓納稅人在家門口即可辦理涉稅業(yè)務。

“一網通辦”業(yè)務廣覆蓋。“最多跑一次”并不是終點，“一次都不跑、全程網上辦”同樣是稅務部門努力的方向。依托“互聯網+”和信息技術手段，“一網通辦”將帶領納稅人進入便捷辦稅的新紀元。

在北京西城區(qū)國稅局辦稅大廳，日辦理業(yè)務量為1700筆左右，其中，發(fā)票領用、代開的業(yè)務占比達80%，在一定程度上增加了納稅人的辦稅負擔，也給一線窗口稅務人員帶來了不小的壓力。

許多省市嘗試使用代開發(fā)票的新方式，取得明顯效果。在無錫市辦稅大廳自助機上，會計吳曉麗刷了一下身份證，便取出了自己之前在網上申請代開的發(fā)票，整個流程不超過1分鐘。

“自助代開發(fā)票雖然已經比之前方便了許多，但增值稅發(fā)票有固定的版式規(guī)定，必須由稅務部門統(tǒng)一印制，所以納稅人依然要跑大廳領取實物發(fā)票?！笔∈卸悇諜C關座談會上，安徽省國稅局局長張德志指出了代開發(fā)票問題的關鍵。

如何破解這一問題呢？稅務總局貨物和勞務稅司相關負責人指出，稅務部門將按照《意見》要求在全國試行代開增值稅電子普通發(fā)票“線上申請、網上繳稅、自行出票”模式，納稅人通過身份驗證后可得到電子普通發(fā)票版式文件，然后在一張A4紙上即可打印電子普通發(fā)票，不用再跑辦稅廳，真正實現全程“網上辦”。

發(fā)票業(yè)務只是“網辦”業(yè)務的一部分，稅務總局將制定出臺全國電子稅務局業(yè)務、技術標準規(guī)范，改造升級各省網上辦稅服務廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局，實現納稅人申報、繳稅、發(fā)票領用和開具等絕大部分涉稅事項網上辦理，切實減輕納稅人和稅務人的負擔。

公平公正陽光執(zhí)法 有效維護企業(yè)權益

為政之善，莫過于公正，公平公正執(zhí)法是對納稅人最好的服務。為落實李克強總理關于“使廣大市場主體不為‘隨意執(zhí)法’所擾”的要求，稅務部門堅持法治思維，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法權力運行，切實維護納稅人合法權益，營造公開公平公正文明的稅收執(zhí)法環(huán)境。

今年，國務院全面推開“雙隨機、一公開”監(jiān)管全覆蓋改革，稅務總局按照部署建立健全稽查對象和稽查人員“雙隨機”抽查制度，并及時將抽查結果向社會公開。今年上半年，全國稅務機關抽查納稅人9.48萬戶，查補收入742.6億元。

為持續(xù)增強稅務部門稽查的精準性和震懾力，《意見》提出進一步改進稅務稽查“雙隨機、一公開”制度，結合信用管理和“黑名單”制度合理確定隨機抽查的比例和頻次，提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度。

“說實話，以前非常擔心選擇性執(zhí)法，現在采取隨機形式選擇被稽查對象，感覺還是挺公平的?！鄙轿魑魃矫弘娰Q易有限公司總會計師晷培娟在座談時坦言。

除了在源頭上確保抽查選案的公平公正，還需在過程中體現稅收執(zhí)法的公開透明。

近日，天津市地稅局第一稽查局在檢查某企業(yè)時，稽查人員肩章上的執(zhí)法記錄儀引起納稅人關注?！皬慕衲?月開始，天津地稅局開始試點‘三項制度’，稽查人員必須佩掛執(zhí)法記錄儀?！碧旖蚴械囟惥指本珠L高秋豐介紹，“三項制度”具體指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度。

今年1月份，國務院辦公廳印發(fā)“三項制度”試點工作方案，稅務總局成為國務院部門中承擔全部“三項制度”試點任務的唯一單位。為進一步推進“陽光執(zhí)法”，稅務總局將逐步擴大“三項制度”試點，保障和監(jiān)督稅務機關履行職責，切實維護納稅人的合法權益。

除“三項制度”外，《意見》在加強稅收執(zhí)法監(jiān)督方面還提出了深入推行稅收執(zhí)法責任制，依托信息化手段，實現對執(zhí)法過錯行為的事后追責，并進一步加強和改進稅務行政應訴工作，積極預防和化解稅務行政爭議。

執(zhí)法過程透明，處罰結果同樣需要公正。稅務行政處罰是對整個執(zhí)法結果的呈現，更是促使市場主體自覺守法，營造公平競爭環(huán)境的有力手段。

“以前同樣的行為，國稅與地稅之間處罰不一樣，讓人不是很服氣。”因為逾期申報而被處罰的襄陽宏利貿易有限責任公司韓會計說到：“現在國稅地稅處罰有了統(tǒng)一的標準，尺度看得明白，罰款交的清楚，我們心服口服?！?/p>

為進一步統(tǒng)一裁量范圍和處罰尺度，《意見》要求，各省國稅局、地稅局需聯合制定并實施稅務行政處罰裁量基準，對重大稅務行政處罰要實行集體審議，減少稅務行政處罰裁量空間。

統(tǒng)籌推進系統(tǒng)升級 努力強化信息支撐

為進一步發(fā)揮稅收信息化的支撐作用，《意見》從優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能、加快推進電子稅務局建設、集成整合信息系統(tǒng)等6方面做出部署，利用信息化建設來解決征管和服務的“最后一公里”。

稅務部門過去的信息化建設對稅收改革發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但隨著形勢的新變化、改革的新要求，一些制度、流程和軟件需要相應集成、優(yōu)化和升級。

調研組在鄭州市金水區(qū)國稅局辦稅大廳了解到，稅務人員常用系統(tǒng)有金稅三期核心征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等，每個系統(tǒng)都經過精心設計，在不同征管環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要作用，但受制于系統(tǒng)之間的不兼容，數據的不共享，影響了辦稅效率。

在確?，F有稅收征管信息系統(tǒng)平穩(wěn)運行的基礎上，《意見》提出加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網上辦稅系統(tǒng)的集成步伐，逐步實現三大系統(tǒng)功能整合、數據互通、一體運維。

在此基礎上，稅務部門將推動跨信息系統(tǒng)流程整合，數據自動傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務干部操作，這樣大部分堵點難點問題都會迎刃而解。

在整合現有系統(tǒng)的同時，稅務總局將成立專門機構對今后新出臺的征管制度和新開發(fā)的應用軟件進行集成把關，對涉及信息系統(tǒng)調整進行統(tǒng)一審核評估，從源頭上防止出現不統(tǒng)一、不協調的問題。

征管信息系統(tǒng)集成整合，其更深層次意義在于將推動稅收征管方式的轉變、稅收管理體制的變革，為國家治理和稅收治理能力提升提供日漸強大的信息支撐。

《意見》的發(fā)布只是稅務系統(tǒng)新一輪深化“放管服”改革的開始。稅務部門將按計劃分批推出具體改革措施和相關配套文件，推動稅務系統(tǒng)“放管服”改革扎實有效推進。9月中下旬，《國家稅務總局關于進一步規(guī)范和改進稅收執(zhí)法工作的通知》等第一批配套文件相繼發(fā)布，圍繞《意見》中近期部署的改革任務，細化工作要求、任務分工和完成時限，力爭盡快讓納稅人感受到改革的實際效果。

站在新起點，開啟新航程。全國稅務系統(tǒng)將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，深入學習貫徹習近平總書記系列重要講話精神和黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，以“釘釘子”的精神抓落實，提高改革措施的“穿透力”，推動稅務系統(tǒng)“放管服”改革取得新成效，以優(yōu)異成績迎接黨的十九大勝利召開。