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稅務(wù)總局舉行一季度稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會(huì)暨新聞發(fā)布會(huì)

2018-02-27 17:10 來(lái)源: 稅務(wù)總局網(wǎng)站
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稅務(wù)總局舉行一季度稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會(huì)暨新聞發(fā)布會(huì)
更好服務(wù)企業(yè)“走出去” 助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展


2月27日,稅務(wù)總局舉行2018年第一季度稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會(huì)暨新聞發(fā)布會(huì),就完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂、環(huán)境保護(hù)稅相關(guān)政策等內(nèi)容進(jìn)行解讀。

據(jù)稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)羅天舒介紹,為深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神,大力推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革落地,持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境,稅務(wù)總局從2017年起建立“一竿子到底”的稅收政策解讀輔導(dǎo)機(jī)制,每季度舉辦一次稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會(huì),由總局相關(guān)業(yè)務(wù)司局負(fù)責(zé)同志詳細(xì)解答基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人反映的熱點(diǎn)難點(diǎn)稅收問(wèn)題。為進(jìn)一步擴(kuò)大輔導(dǎo)視頻會(huì)宣傳效果,從今年開(kāi)始,稅務(wù)總局在召開(kāi)稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會(huì)的同時(shí)舉行新聞發(fā)布會(huì)。

完善配套規(guī)則 助力企業(yè)“走出去”

發(fā)布會(huì)上,所得稅司副司長(zhǎng)劉寶柱、國(guó)際稅務(wù)司副司長(zhǎng)黃素華分別就境外所得稅收抵免政策、稅收協(xié)定執(zhí)行最新政策等回答了記者提問(wèn),詳細(xì)介紹了稅收在提升我國(guó)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,助力我國(guó)企業(yè)“走出去”方面發(fā)揮的作用。

“境外所得稅收抵免是指企業(yè)取得境外所得在境外直接繳納或間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額,可以從其國(guó)內(nèi)應(yīng)納所得稅額中抵免的辦法。這是一種消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法,能夠有效降低我國(guó)‘走出去’企業(yè)的稅負(fù)?!睋?jù)劉寶柱介紹,財(cái)政部、稅務(wù)總局近日聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2017〕84號(hào)),從兩個(gè)方面對(duì)境外所得稅收抵免政策進(jìn)行了完善,一是在原來(lái)單一的分國(guó)不分項(xiàng)抵免方法基礎(chǔ)上增加綜合抵免法,并賦予企業(yè)自行選擇的權(quán)利;二是將境外股息間接抵免的層級(jí)由三層調(diào)整到五層。“這使得企業(yè)的抵免更加充分,有效降低企業(yè)境外所得總體稅收負(fù)擔(dān),更好地鼓勵(lì)我國(guó)企業(yè)‘走出去’。”劉寶柱說(shuō)。

“為更好地服務(wù)國(guó)家對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略,為我國(guó)‘走出去’企業(yè)提供稅收服務(wù),幫助企業(yè)規(guī)避境外投資稅收風(fēng)險(xiǎn),稅務(wù)總局最近發(fā)布多項(xiàng)公告,對(duì)多項(xiàng)國(guó)際稅收征管事項(xiàng)進(jìn)行了明確?!睋?jù)黃素華介紹,財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)改委、商務(wù)部四部門(mén)聯(lián)合發(fā)布文件,對(duì)境外投資者暫不征收預(yù)提所得稅的條件、享受優(yōu)惠的程序和責(zé)任、后續(xù)管理、部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制等作了具體規(guī)定,稅務(wù)總局還單獨(dú)發(fā)布公告,明確相關(guān)配套征管制度,確保政策及時(shí)執(zhí)行到位。

同時(shí),為更好地適應(yīng)形勢(shì)變化和企業(yè)遇到的新情況,稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關(guān)問(wèn)題的公告》和《關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問(wèn)題的公告》,進(jìn)一步完善“受益所有人”規(guī)則,對(duì)稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)、海運(yùn)和空運(yùn)、演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款,以及合伙企業(yè)適用稅收協(xié)定等有關(guān)事項(xiàng)作出了進(jìn)一步明確,方便納稅人享受稅收協(xié)定待遇。

精簡(jiǎn)報(bào)表做足準(zhǔn)備 為“綠色稅制”保駕護(hù)航

開(kāi)征環(huán)境保護(hù)稅作為落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措,受到各方高度關(guān)注。本次發(fā)布會(huì)上,稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司副司長(zhǎng)孫群就開(kāi)征環(huán)境保護(hù)稅相關(guān)準(zhǔn)備工作做了介紹。

“今年1月1日,環(huán)境保護(hù)稅法正式實(shí)施。按照稅法規(guī)定,環(huán)保稅是按季申報(bào),因此,4月1日迎來(lái)環(huán)保稅的首個(gè)征期。能否確保首個(gè)征期平穩(wěn)順利,是關(guān)系到環(huán)境保護(hù)費(fèi)稅制度轉(zhuǎn)換成功落地的關(guān)鍵?!睋?jù)孫群介紹,稅務(wù)部門(mén)圍繞環(huán)保稅首個(gè)征期分三個(gè)階段細(xì)化了15項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù),目前第一階段任務(wù)已經(jīng)完成。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)共識(shí)別認(rèn)定環(huán)保稅納稅人26萬(wàn)多戶(hù),并基本完成網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅系統(tǒng)與金稅三期核心征管系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)測(cè)試,確保首個(gè)征期納稅人能足不出戶(hù)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。截至目前,全國(guó)累計(jì)輔導(dǎo)環(huán)保稅納稅人19萬(wàn)多戶(hù),占已識(shí)別認(rèn)定戶(hù)數(shù)的72.9%。

經(jīng)過(guò)廣泛宣傳培訓(xùn),廣大納稅人對(duì)于環(huán)保稅的理解更為精準(zhǔn),對(duì)環(huán)保稅的開(kāi)征也更加支持?!碍h(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅以后,相比繳納排污費(fèi)時(shí)代更加規(guī)范,企業(yè)負(fù)擔(dān)更加公平均衡?!敝袊?guó)石油化工股份有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人表示,中國(guó)石化將自覺(jué)履行納稅義務(wù),堅(jiān)持綠色低碳發(fā)展戰(zhàn)略,從加強(qiáng)環(huán)境管理、提供清潔能源、節(jié)能減排與應(yīng)對(duì)氣候變化等方面踐行環(huán)保責(zé)任,努力建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型企業(yè)。

“為方便納稅人申報(bào)繳稅,稅務(wù)部門(mén)在簡(jiǎn)化報(bào)表上下了一番功夫?!睋?jù)孫群介紹,環(huán)保稅納稅申報(bào)表圍繞“簡(jiǎn)潔、減負(fù)”這一核心理念進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì),將原來(lái)排污費(fèi)按不同行業(yè)制定的報(bào)表模式調(diào)整為按“水、氣、聲、渣”四類(lèi)污染物制定的報(bào)表模式,這就使得報(bào)表數(shù)量和納稅人填報(bào)字段量減少2/3左右。

同時(shí),通過(guò)報(bào)表結(jié)構(gòu)優(yōu)化,進(jìn)一步減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān),一方面采用了“納稅申報(bào)表+基礎(chǔ)信息采集表”的結(jié)構(gòu),納稅人的排放口、污染物種類(lèi)等基礎(chǔ)稅源信息,由基礎(chǔ)信息采集表一次性采集,在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)可自動(dòng)帶入申報(bào)表中;另一方面,納稅申報(bào)表與基礎(chǔ)信息采集表均采用了“主表+附表”的結(jié)構(gòu),納稅人通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)申報(bào),申報(bào)表主表數(shù)據(jù)項(xiàng)均可由其附表或基礎(chǔ)信息表自動(dòng)帶出或自動(dòng)計(jì)算,自動(dòng)生成環(huán)保稅申報(bào)表主表,有效減輕了納稅人填報(bào)和計(jì)算負(fù)擔(dān)。

提升辦稅便利度 讓企業(yè)享受改革紅利

對(duì)于廣大企業(yè)財(cái)務(wù)人員而言,每年5月底前都有一項(xiàng)重要工作需要完成,就是企業(yè)所得稅的匯算清繳,即依照稅收相關(guān)法律和規(guī)定,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、結(jié)清上一個(gè)年度的企業(yè)所得稅稅款。

據(jù)劉寶柱介紹,隨著近年來(lái)企業(yè)所得稅政策不斷完善,稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化,2017年末稅務(wù)總局發(fā)布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi),2017年版)》,對(duì)2014年版的申報(bào)表進(jìn)行了修改完善,實(shí)現(xiàn)了在填報(bào)難度上做“減法”,在填報(bào)質(zhì)量上做“加法”,在填報(bào)服務(wù)上做“乘法”。

劉寶柱從三個(gè)方面介紹了新申報(bào)表的好處:一是報(bào)表結(jié)構(gòu)更趨合理,修訂后的表單數(shù)量壓縮10%,并且必填表只有2張,其他均為選填表,最大限度減輕了納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān);二是根據(jù)最新政策對(duì)表單或者欄次進(jìn)行調(diào)整,確保了納稅人可以全面及時(shí)享受相關(guān)優(yōu)惠政策;三是在申報(bào)表設(shè)計(jì)時(shí)更多考慮了信息化實(shí)現(xiàn)的要求,為各類(lèi)納稅申報(bào)軟件進(jìn)一步優(yōu)化自動(dòng)計(jì)算、智能填報(bào)功能提供了便利條件。

下一步,全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神,持續(xù)提升稅收服務(wù)和管理的效能,加大對(duì)稅收政策解讀力度,推動(dòng)社會(huì)各界準(zhǔn)確理解政策、正確執(zhí)行政策、充分享受政策,著力優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境,精準(zhǔn)施策助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

2018年第一季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)實(shí)錄

國(guó)家稅務(wù)總局于2月27日舉行2018年第一季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì),并回答記者提問(wèn)。

2018年第一季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng)

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳副主任 付樹(shù)林

【國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳副主任 付樹(shù)林】各位新聞界的朋友,上午好!歡迎大家參加國(guó)家稅務(wù)總局2018年第一季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)。

今天應(yīng)該是各位記者第一次參加以稅收政策解讀為專(zhuān)題的新聞發(fā)布會(huì)。下面我簡(jiǎn)單介紹一下有關(guān)情況。為深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神,大力推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革落地,持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境,及時(shí)回應(yīng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)及納稅人關(guān)切,2017年,稅務(wù)總局建立“一竿子到底”的稅收政策解讀輔導(dǎo)機(jī)制,每季度舉辦一次稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會(huì),省、市、縣三級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)業(yè)務(wù)人員和部分納稅人在各地通過(guò)視頻的形式進(jìn)行收看。視頻會(huì)由總局相關(guān)業(yè)務(wù)司局負(fù)責(zé)同志現(xiàn)場(chǎng)解讀新近出臺(tái)的稅收政策,并詳細(xì)解答基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人反映的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題,推動(dòng)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、廣大納稅人及社會(huì)各界準(zhǔn)確理解政策、正確執(zhí)行政策、充分享受政策。為進(jìn)一步擴(kuò)大輔導(dǎo)視頻會(huì)宣傳效果,方便社會(huì)各界特別是廣大納稅人更好了解稅收政策,從今年開(kāi)始,我們?cè)谡匍_(kāi)稅收政策解讀輔導(dǎo)視頻會(huì)的同時(shí)舉行新聞發(fā)布會(huì)。

去年底以來(lái),財(cái)政部、稅務(wù)總局出臺(tái)了完善企業(yè)境外所得稅收抵免、境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅等政策,稅務(wù)總局發(fā)布了企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、稅收協(xié)定執(zhí)行方面的公告;環(huán)境保護(hù)稅自今年1月1日起開(kāi)征,均引起社會(huì)廣泛關(guān)注。

本次發(fā)布會(huì)將圍繞上述熱點(diǎn)內(nèi)容回答記者提問(wèn),我們邀請(qǐng)到稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng)劉寶柱、財(cái)產(chǎn)和行為稅司副司長(zhǎng)孫群、國(guó)際稅務(wù)司副司長(zhǎng)黃素華參加。

人民日?qǐng)?bào)記者提問(wèn)

【人民日?qǐng)?bào)記者】近年來(lái),境外所得稅收抵免政策對(duì)于鼓勵(lì)企業(yè)“走出去”起到了積極作用。請(qǐng)問(wèn)所得稅司劉司長(zhǎng),這次境外所得稅收抵免政策調(diào)整能給企業(yè)帶來(lái)哪些利好?

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 劉寶柱

【國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司副司長(zhǎng) 劉寶柱】感謝記者的提問(wèn)。境外所得稅收抵免是指企業(yè)取得境外所得在境外直接繳納或間接負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額,可以從其國(guó)內(nèi)應(yīng)納所得稅額中抵免的政策。這是一種消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法,能夠有效降低我國(guó)“走出去”企業(yè)的稅負(fù)。

近日,財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2017〕84號(hào)),從兩個(gè)方面對(duì)境外所得稅收抵免政策進(jìn)行了完善,一是在原來(lái)單一的分國(guó)不分項(xiàng)抵免方法的基礎(chǔ)上,增加綜合抵免方法,并賦予企業(yè)自行選擇的權(quán)利;二是將境外股息間接抵免的層級(jí)由三層調(diào)整到五層。下面,我簡(jiǎn)要講講這一政策給企業(yè)帶來(lái)的積極影響。

一是增加綜合抵免法。同時(shí)在多個(gè)國(guó)家投資的企業(yè)將從此項(xiàng)政策調(diào)整中受益。他們不用再分別計(jì)算來(lái)自于不同國(guó)家的所得和抵免限額,而是采取統(tǒng)一計(jì)算的方式,這樣一來(lái),低稅國(guó)的抵免余額可以調(diào)劑給高稅國(guó)使用,高稅國(guó)超過(guò)抵免限額的部分也可以得到抵免,使得企業(yè)的抵免更加充分,有效降低企業(yè)境外所得總體稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí),相對(duì)于單一分國(guó)不分項(xiàng)的抵免方法,企業(yè)計(jì)算境外所得抵免限額的復(fù)雜性和工作量大大降低,企業(yè)稅法遵從度也會(huì)得到相應(yīng)提高。

二是增加間接抵免層級(jí)。近年來(lái),隨著我國(guó)企業(yè)越來(lái)越多的“走出去”,有時(shí)需要在境外投資架構(gòu)中設(shè)立多個(gè)直接和間接控股的中間層平臺(tái)公司,以實(shí)現(xiàn)對(duì)境外實(shí)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)的控制,原來(lái)抵免不超過(guò)三層的限制難以完全適應(yīng)企業(yè)“走出去”的實(shí)際情況。在充分考慮我國(guó)稅收征管水平和企業(yè)核算水平的基礎(chǔ)上,財(cái)稅部門(mén)將抵免層級(jí)由三層擴(kuò)大至五層,使現(xiàn)有政策設(shè)計(jì)更加契合企業(yè)的實(shí)際情況,從而使得企業(yè)抵免更加充分,有利于更好地鼓勵(lì)我國(guó)企業(yè)“走出去”。

中央人民廣播電臺(tái)記者提問(wèn)

【中央人民廣播電臺(tái)記者】近日,稅務(wù)總局發(fā)布了2017年版企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。請(qǐng)問(wèn)所得稅司劉司長(zhǎng),此次修改調(diào)整的原因是什么?與2014年版年度納稅申報(bào)表相比,新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有哪些優(yōu)化改進(jìn)?

【劉寶柱】感謝記者的提問(wèn)。對(duì)于廣大企業(yè)財(cái)務(wù)人員而言,每年5月底前都有一項(xiàng)重要工作需要完成,就是企業(yè)所得稅的匯算清繳,即依照稅收相關(guān)法律和規(guī)定,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、結(jié)清上個(gè)年度的企業(yè)所得稅稅款。其中,填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是重要環(huán)節(jié),既是納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額、享受所得稅優(yōu)惠的重要載體,又是稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人情況、開(kāi)展后續(xù)管理的有效依托。

此前,納稅人使用的是稅務(wù)總局于2014年修訂的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi),2014年版)》。從實(shí)際使用情況看,在協(xié)助納稅人正確履行納稅義務(wù),提升納稅遵從度等方面發(fā)揮了積極作用,基本滿足了不同行業(yè)納稅人和重點(diǎn)征管事項(xiàng)的填報(bào)要求。但是,隨著近年來(lái)企業(yè)所得稅政策不斷完善,稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化,年度納稅申報(bào)表需要隨之修訂。因此,2017年末稅務(wù)總局發(fā)布了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi),2017年版)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“2017年版年度納稅申報(bào)表”)。

與上一版相比,2017年版年度納稅申報(bào)表以落實(shí)企業(yè)所得稅政策和優(yōu)化納稅人填報(bào)體驗(yàn)為抓手,實(shí)現(xiàn)了在填報(bào)難度上做“減法”,在填報(bào)質(zhì)量上做“加法”,在填報(bào)服務(wù)上做“乘法”。一是報(bào)表結(jié)構(gòu)更趨合理,修訂后的表單數(shù)量壓縮10%,有利于縮減納稅人的申報(bào)準(zhǔn)備時(shí)間。二是落實(shí)政策更加精準(zhǔn),根據(jù)最新政策對(duì)表單或者欄次進(jìn)行調(diào)整,確保了納稅人可以全面及時(shí)享受相關(guān)優(yōu)惠政策。三是填報(bào)過(guò)程更為便捷,在申報(bào)表設(shè)計(jì)時(shí)更多考慮了信息化實(shí)現(xiàn)的要求,為各類(lèi)納稅申報(bào)軟件進(jìn)一步優(yōu)化自動(dòng)計(jì)算、智能填報(bào)功能提供了便利條件。

最后,我想提示廣大企業(yè)財(cái)務(wù)人員的是,納稅人必填的2017年版年度納稅申報(bào)表只有2張,其他均為選填表,最大限度減輕了納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)。

經(jīng)濟(jì)參考報(bào)記者提問(wèn)

【經(jīng)濟(jì)參考報(bào)記者】環(huán)境保護(hù)稅已于2018年1月1日起開(kāi)征,請(qǐng)問(wèn)財(cái)產(chǎn)和行為稅司孫司長(zhǎng),環(huán)保稅開(kāi)征的工作情況如何?下一步有哪些計(jì)劃?

國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司副司長(zhǎng) 孫群

【國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司副司長(zhǎng) 孫群】謝謝提問(wèn)。開(kāi)征環(huán)境保護(hù)稅,是貫徹黨的十九大精神,落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署的重要戰(zhàn)略舉措,有利于強(qiáng)化企業(yè)治污減排責(zé)任,提高納稅人遵從度和全社會(huì)環(huán)保意識(shí);有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,有利于更好發(fā)揮稅收在促進(jìn)綠色發(fā)展和推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)中的積極作用。

2018年1月1日,環(huán)境保護(hù)稅法正式實(shí)施。稅法規(guī)定,環(huán)境保護(hù)稅是按季申報(bào),今年4月1日才真正迎來(lái)環(huán)境保護(hù)稅的首個(gè)征期。能否確保首個(gè)征期平穩(wěn)順利,是關(guān)系到環(huán)境保護(hù)費(fèi)稅制度轉(zhuǎn)換成功落地的關(guān)鍵。因此,今年以來(lái),我們圍繞環(huán)保稅首個(gè)征期這一關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn),分三個(gè)階段細(xì)化了15項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù),對(duì)表推進(jìn),狠抓落實(shí)。第一個(gè)階段是今年1月1日至春節(jié)前,主要任務(wù)是苦練內(nèi)功、夯實(shí)基礎(chǔ),努力做到業(yè)務(wù)精通、協(xié)作暢通、系統(tǒng)連通、數(shù)據(jù)融通。第二個(gè)階段是春節(jié)后至3月底,主要任務(wù)是對(duì)基層地稅機(jī)關(guān)加強(qiáng)指導(dǎo)、實(shí)地督導(dǎo),對(duì)納稅人精準(zhǔn)輔導(dǎo)、模擬申報(bào)。第三個(gè)階段是4月份以后,重點(diǎn)任務(wù)是確保首個(gè)征期平穩(wěn)有序,力求做到服務(wù)好、申報(bào)好、管理好。

下面,我簡(jiǎn)要給大家報(bào)告一下有關(guān)征管準(zhǔn)備工作進(jìn)展情況:一是落實(shí)稅法要求,完善配套政策?!董h(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表》已于1月27日正式發(fā)文公告,方便納稅人根據(jù)申報(bào)表要求做好首期納稅申報(bào)準(zhǔn)備。二是做好數(shù)據(jù)移交,加快信息采集。目前各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已根據(jù)環(huán)保部門(mén)移交的污染源基本信息和排污費(fèi)歷史數(shù)據(jù),識(shí)別認(rèn)定環(huán)保稅納稅人26萬(wàn)多戶(hù),正抓緊做好納稅人基礎(chǔ)信息采集,提前導(dǎo)入金稅三期核心征管系統(tǒng),以減輕納稅人首個(gè)征期申報(bào)納稅負(fù)擔(dān)。三是推進(jìn)系統(tǒng)建設(shè),加速聯(lián)調(diào)測(cè)試。信息系統(tǒng)建設(shè)分三個(gè)部分:環(huán)保稅金稅三期工程核心征管系統(tǒng)由稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)完成,已在各省部署上線,目前正根據(jù)前不久發(fā)布的納稅申報(bào)表進(jìn)行相應(yīng)完善;網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅系統(tǒng)由各省開(kāi)發(fā),目前已基本完成與核心征管系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)測(cè)試,可確保首個(gè)征期納稅人能足不出戶(hù),通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)申報(bào)繳納環(huán)保稅;稅務(wù)和環(huán)保部門(mén)的信息共享平臺(tái)由各省地稅機(jī)關(guān)會(huì)同省級(jí)環(huán)保部門(mén)建設(shè)部署。各省地稅部門(mén)已完成共享平臺(tái)稅務(wù)端部署,各省環(huán)保部門(mén)正加快環(huán)保端部署。四是加強(qiáng)政策解讀,開(kāi)展培訓(xùn)輔導(dǎo)。截至目前,全國(guó)累計(jì)輔導(dǎo)環(huán)保稅納稅人19余萬(wàn)戶(hù),占已識(shí)別認(rèn)定戶(hù)數(shù)的72.9%。

下一步,在首個(gè)征期前,我們重點(diǎn)抓好四項(xiàng)工作:一是繼續(xù)完善配套政策、制度。二是聯(lián)合環(huán)保部門(mén),系統(tǒng)組織、層層開(kāi)展環(huán)保稅業(yè)務(wù)培訓(xùn),確保一線稅務(wù)人員能正確理解環(huán)保稅政策,熟練征管系統(tǒng)操作,確保納稅人能計(jì)算、會(huì)申報(bào)。三是開(kāi)展實(shí)地督導(dǎo)。將組織若干督導(dǎo)組赴各省,實(shí)地指導(dǎo)、督促各地加快落實(shí)各項(xiàng)征管準(zhǔn)備任務(wù),確保環(huán)保稅首個(gè)征期平穩(wěn)運(yùn)行,稅制順利轉(zhuǎn)換。四是繼續(xù)大力推進(jìn)稅務(wù)、環(huán)保部門(mén)涉稅信息共享平臺(tái)部署、聯(lián)測(cè)和連通工作。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)記者提問(wèn)

【經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)記者】請(qǐng)問(wèn)財(cái)產(chǎn)和行為稅司孫司長(zhǎng),環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)包括哪些報(bào)表?對(duì)比原先排污費(fèi)申報(bào)表,環(huán)保稅納稅申報(bào)表是否做了優(yōu)化改進(jìn)?

【孫群】謝謝提問(wèn)。1月27日,稅務(wù)總局公告了《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第7號(hào)),明確環(huán)境保護(hù)稅報(bào)表由兩部分構(gòu)成,分別是《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表》和《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表》?!董h(huán)境保護(hù)稅納稅申報(bào)表》適用于納稅人按期申報(bào)和按次申報(bào)?!董h(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表》用于一次性采集納稅人基礎(chǔ)稅源信息。

環(huán)保稅納稅申報(bào)表圍繞“簡(jiǎn)潔、減負(fù)”這一核心理念進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì),將原來(lái)排污費(fèi)按不同行業(yè)制定的報(bào)表模式調(diào)整為按“水、氣、聲、渣”四類(lèi)污染物制定的報(bào)表模式。特別是認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院“放管服”改革精神,對(duì)報(bào)表進(jìn)行大幅精簡(jiǎn),報(bào)表數(shù)量和納稅人填報(bào)字段量減少2/3左右。同時(shí),通過(guò)報(bào)表結(jié)構(gòu)優(yōu)化,進(jìn)一步減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān),體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面采用了“納稅申報(bào)表+基礎(chǔ)信息采集表”的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。納稅人的排放口、污染物種類(lèi)等基礎(chǔ)稅源信息,由基礎(chǔ)信息采集表一次性采集,納稅人在每次申報(bào)時(shí)只需在納稅申報(bào)表中填報(bào)如濃度值、排放量等動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)信息即可,如果是通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)申報(bào),基礎(chǔ)信息采集表中已采集的污染源信息項(xiàng),可自動(dòng)帶入申報(bào)表中。另一方面,納稅申報(bào)表與基礎(chǔ)信息采集表均采用了“主表+附表”的結(jié)構(gòu)。納稅人只需根據(jù)其排放的應(yīng)稅污染物種類(lèi)選擇相應(yīng)附表填報(bào)即可,有效減少納稅人填報(bào)報(bào)表數(shù)量。納稅人如通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)申報(bào),申報(bào)表主表數(shù)據(jù)項(xiàng)均可由其附表或基礎(chǔ)信息表自動(dòng)帶出或自動(dòng)計(jì)算,自動(dòng)生成環(huán)保稅申報(bào)表主表,有效減輕了納稅人填報(bào)和計(jì)算負(fù)擔(dān)。

經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者提問(wèn)

【經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者】請(qǐng)問(wèn)國(guó)際稅務(wù)司黃司長(zhǎng),近日國(guó)家稅務(wù)總局等四部門(mén)聯(lián)合發(fā)布通知,對(duì)符合條件的境外投資者以分配利潤(rùn)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅。這一優(yōu)惠政策出臺(tái)的背景是什么?辦理是否簡(jiǎn)便?

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司副司長(zhǎng) 黃素華

【國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司副司長(zhǎng) 黃素華】感謝記者的提問(wèn)。我國(guó)改革開(kāi)放40年來(lái),積極利用外資是重要戰(zhàn)略。其中,外商投資企業(yè)在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)進(jìn)步等方面發(fā)揮了重要的促進(jìn)作用。與此同時(shí),全球稅收政策呈現(xiàn)新變化新特點(diǎn),不少?lài)?guó)家出臺(tái)了鼓勵(lì)投資的稅收優(yōu)惠政策。在此背景下,國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于促進(jìn)外資增長(zhǎng)若干措施的通知》(國(guó)發(fā)〔2017〕39號(hào))提出,對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn),直接投資于鼓勵(lì)類(lèi)投資項(xiàng)目,凡符合規(guī)定條件的,實(shí)行遞延納稅政策,暫不征收預(yù)提所得稅。

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,積極應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn),提高存量外資的利用率,提高我國(guó)吸引外資的競(jìng)爭(zhēng)力,進(jìn)一步鼓勵(lì)境外投資者持續(xù)擴(kuò)大在華投資,財(cái)政部、稅務(wù)總局、發(fā)改委、商務(wù)部四部門(mén)聯(lián)合制發(fā)了文件,對(duì)境外投資者暫不征收預(yù)提所得稅的條件、享受優(yōu)惠的程序和責(zé)任、后續(xù)管理、部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制等作了具體規(guī)定。同時(shí),稅務(wù)總局還單獨(dú)發(fā)布公告,明確相關(guān)配套征管制度,確保政策及時(shí)執(zhí)行到位。

在辦理流程、資料方面,相關(guān)政策文件分別就境外投資者當(dāng)期享受、追補(bǔ)享受暫不征收預(yù)提所得稅政策的情形規(guī)定了簡(jiǎn)明的備案流程,明確了應(yīng)提交的資料,盡量做到一次備案、當(dāng)場(chǎng)辦理。同時(shí)壓縮征管表單,僅增加一張表格,即《非居民企業(yè)遞延繳納預(yù)提所得稅信息報(bào)告表》,將境外投資者報(bào)告信息、追補(bǔ)享受政策申請(qǐng)信息、利潤(rùn)分配企業(yè)填報(bào)信息集成在一張表格中,盡可能減少報(bào)送者的負(fù)擔(dān)。

中國(guó)國(guó)際廣播電臺(tái)記者提問(wèn)

【中國(guó)國(guó)際廣播電臺(tái)記者】稅收協(xié)定在避免雙重征稅、解決涉稅爭(zhēng)議等方面發(fā)揮了積極作用。請(qǐng)問(wèn)國(guó)際稅務(wù)司黃司長(zhǎng),近期稅務(wù)部門(mén)在統(tǒng)一和規(guī)范稅收協(xié)定執(zhí)行方面做了哪些工作?

【黃素華】稅收協(xié)定是締約雙方稅務(wù)合作的法律基礎(chǔ),能避免對(duì)跨境納稅人的雙重征稅,提高稅收的確定性,也是涉稅爭(zhēng)議解決的重要基礎(chǔ)。當(dāng)前,我國(guó)已與107個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了稅收協(xié)定,形成了全球范圍內(nèi)的協(xié)定網(wǎng)絡(luò),覆蓋了與我國(guó)雙邊投資關(guān)系較為緊密的主要經(jīng)濟(jì)體,對(duì)吸引外資和鼓勵(lì)對(duì)外投資均起到了積極的促進(jìn)作用。

為更好地適應(yīng)形勢(shì)變化和企業(yè)遇到的新情況,近日,稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第9號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)“9號(hào)公告”)和《關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第11號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)“11號(hào)公告”),明確稅收協(xié)定執(zhí)行中的一些問(wèn)題。

9號(hào)公告明確了稅收協(xié)定股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)條款中“受益所有人”身份判定有關(guān)問(wèn)題,進(jìn)一步完善“受益所有人”規(guī)則。一方面允許沒(méi)有濫用協(xié)定目的和結(jié)果的納稅人享受稅收協(xié)定待遇,減少征納雙方遵從成本;另一方面借鑒“稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移”(BEPS)第六項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃(防止稅收協(xié)定待遇的不當(dāng)授予)成果,對(duì)濫用協(xié)定風(fēng)險(xiǎn)較高的安排進(jìn)行更加有效的防范。

11號(hào)公告則對(duì)稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)、海運(yùn)和空運(yùn)、演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款,以及合伙企業(yè)適用稅收協(xié)定等有關(guān)事項(xiàng)作出了進(jìn)一步明確,方便納稅人享受稅收協(xié)定待遇。在常設(shè)機(jī)構(gòu)條款方面,明確中外合作辦學(xué)有關(guān)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)等內(nèi)容。在海運(yùn)和空運(yùn)條款方面,進(jìn)一步明確適用該條款的國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)范圍等問(wèn)題。在演藝人員和運(yùn)動(dòng)員條款方面,明確該條款適用的活動(dòng)范圍和具體適用規(guī)則。此外,還針對(duì)合伙企業(yè)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)和境外的情形,明確了適用稅收協(xié)定的問(wèn)題。

【付樹(shù)林】下一步,全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神,加大對(duì)稅收政策解讀力度,推動(dòng)社會(huì)各界準(zhǔn)確理解政策、正確執(zhí)行政策、充分享受政策,精準(zhǔn)施策助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

今天的稅收政策解讀新聞發(fā)布會(huì)到此結(jié)束。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯:張興華
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