為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》關(guān)于“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的決策部署（第70項重要改革舉措），財政部作為牽頭單位之一，按照“以評促建”的工作思路，以“釘釘子”精神積極扎實推進全國各級各類行政事業(yè)單位（以下簡稱單位）于2016年底前建成并有效實施內(nèi)部控制，建立了單位內(nèi)部控制建設(shè)年度報告制度，納入單位決算報告體系。日前，根據(jù)各中央部門、各地方省級財政部門上報財政部2016年單位內(nèi)部控制匯總報告，財政部組織完成了《2016年全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)分析報告》?？傮w來看，2016年作為全面開展單位內(nèi)部控制建設(shè)的開局之年,全國各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)取得了階段性成效，奠定了符合我國單位實際的內(nèi)部控制建設(shè)實踐基礎(chǔ)、思想基礎(chǔ)、理論基礎(chǔ)、工作基礎(chǔ)、人才基礎(chǔ)?，F(xiàn)將有關(guān)情況專報如下：

一、2016年單位內(nèi)部控制報告編報基本情況

2017年,落實黨的十八屆四中全會第70項重要改革舉措,財政部首次組織全國各級各類行政事業(yè)單位編報2016年內(nèi)部控制報告（以下簡稱單位內(nèi)部控制報告）,采用“統(tǒng)一部署、分級負責(zé)、逐級匯總、單向報送”的組織方式，構(gòu)建了“點面結(jié)合、內(nèi)外互連、橫縱并行”的全覆蓋、全層級的內(nèi)部控制報告編報組織體系。由于該項工作屬于首次報送、經(jīng)驗不足、涉及面廣、工作量大，財政部采用“四個創(chuàng)新”（創(chuàng)新報送方式、創(chuàng)新開發(fā)軟件、創(chuàng)新培訓(xùn)方式、創(chuàng)新熱線服務(wù)）的方式，切實加強編報工作指導(dǎo)和服務(wù)，共收到單位內(nèi)部控制匯總報告146份，其中，中央部門109份、省級財政部門37份，包含全國各級各類單位內(nèi)部控制報告48萬份，共匯集2.54億個數(shù)據(jù)點。

目前，組織開展單位內(nèi)部控制報告編報工作已成為各級財政部門的一項常規(guī)工作。

二、單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開局良好

第一，工作格局初步形成。一是內(nèi)部控制制度體系基本建立。財政部初步搭建了包括《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》等制度在內(nèi)的“四梁八柱”單位內(nèi)部控制制度體系。二是全面覆蓋五級政府部門。納入預(yù)算管理的五級政府部門均完成了內(nèi)部控制建設(shè)部署工作，內(nèi)部控制建設(shè)已覆蓋到了從中央到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的全部層級政府部門。三是全面覆蓋九類行政事業(yè)單位。全國九類不同性質(zhì)的行政事業(yè)單位均開展了內(nèi)部控制建設(shè)，包括黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位。四是全面覆蓋六大業(yè)務(wù)。全國各單位的內(nèi)部控制管控領(lǐng)域基本覆蓋了單位層面和業(yè)務(wù)層面，部分單位還在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求的基礎(chǔ)上，突出行業(yè)、部門特色拓展了內(nèi)部控制管控的業(yè)務(wù)范圍。(單位內(nèi)部控制建設(shè)覆蓋五級政府部門、六大業(yè)務(wù)活動及九大主體情況詳見圖1)

第二，工作機制基本確立。一是主要負責(zé)人親自抓。全國各單位均建立了由主要負責(zé)人擔(dān)任組長、領(lǐng)導(dǎo)班子成員作為成員參與的內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)機制。全國單位內(nèi)部控制建設(shè)在主持制定工作方案、明確工作分工、配備工作人員、健全工作機制、充分利用信息化手段等方面較好體現(xiàn)了領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任承擔(dān)落實情況（見圖2）。二是明確主體責(zé)任。全國各單位均建立了由財務(wù)部門或行政管理部門作為內(nèi)部控制牽頭部門、紀檢部門或?qū)徲嫴块T作為內(nèi)部控制監(jiān)督部門的內(nèi)部控制工作機制。三是建立健全制度體系。全國各單位均依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，結(jié)合單位實際，建立健全了本單位內(nèi)部控制制度體系和內(nèi)部控制責(zé)任機制。

第三，制度體系初步建立。一是完成了重要領(lǐng)域流程再造。中央部門和地方單位對重大風(fēng)險領(lǐng)域完成了流程再造，通過管理流程再造，重大風(fēng)險管控率分別為53.23%、40.69%，各單位風(fēng)險防范能力明顯增強。二是建立了六大業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度體系。從全國范圍來看，各單位建立基本涵蓋六大業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度體系的比率為87.28%（從高到低分別為：收支管理93.72%、資產(chǎn)管理93.13%、預(yù)算管理91.90%、政府采購管理89.88%、合同管理79.63%、建設(shè)項目管理75.42%，見圖3），編制內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程圖的單位占比為67.80%，切實扎牢制度的“籠子”。三是各區(qū)域內(nèi)部控制制度同步推進。東部、中部、西部區(qū)域各單位內(nèi)部控制制度建立完成比率分別為79.25%、80.59%、79.53%（見圖4），充分說明不同地區(qū)各單位內(nèi)部控制建設(shè)實現(xiàn)同步推進。

第四，權(quán)力制約要求基本落實。一是切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。各單位綜合運用內(nèi)部控制措施，以有效落實“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗”（即“三分一輪”）要求為重點，切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行，從全國范圍看，各單位“三分一輪”及專項審計落實情況分別為92.57%、92.01%、86.12%、 62.21%、66.51%（見圖5）。二是不相容職責(zé)得到有效分離。從全國范圍看，各單位不相容職責(zé)的分離比率達到77%，有效防范了“權(quán)力尋租”。

三、單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的主要問題及下一步工作建議

從單位內(nèi)部控制報告反映的情況看，當(dāng)前各單位仍主要存在內(nèi)部控制建設(shè)全員參與度不高、內(nèi)部權(quán)力制約機制有待強化、風(fēng)險評估及管控程度有待提高、內(nèi)部控制信息化建設(shè)有待持續(xù)加強、內(nèi)部控制專業(yè)人才儲備相對不足等問題。

為此，以“釘釘子”精神持續(xù)深入推進全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，應(yīng)堅持共同治理的基本原則，著力做好以下工作：一是中央有關(guān)部門和各級財政部門要加強對內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)的分析利用，切實做好單位內(nèi)部控制建設(shè)的分類指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，并持續(xù)做好宣傳和推動工作。二是各單位要完善內(nèi)部控制建設(shè)工作規(guī)劃，增強內(nèi)部控制意識，提升內(nèi)部控制信息化水平，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)。三是積極引導(dǎo)和鼓勵社會力量參與單位內(nèi)部控制建設(shè)，加強單位內(nèi)部控制理論總結(jié)和研究，積極培育適應(yīng)我國單位內(nèi)部控制建設(shè)需要的社會專業(yè)化力量。