國家稅務(wù)總局于2018年10月19日舉行季度新聞發(fā)布會，介紹稅務(wù)部門組織稅收收入、增值稅改革和個稅改革最新進展等方面情況，并回答記者提問。

稅務(wù)總局新聞發(fā)布會現(xiàn)場

付樹林：各位新聞界的朋友，上午好！歡迎大家參加國家稅務(wù)總局此次新聞發(fā)布會。出席今天發(fā)布會的有稅務(wù)總局所得稅司司長羅天舒、貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓、收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英、稽查局副局長于海春。

今天的新聞發(fā)布會分為兩個部分。第一部分是介紹今年前三季度稅務(wù)部門組織收入情況；第二部分是回答記者提問。

首先，請收規(guī)司鄭小英副司長向大家介紹今年前三季度稅務(wù)部門組織收入情況、稅收數(shù)據(jù)反映出的經(jīng)濟亮點以及減稅政策落實情況。

鄭小英：好的，我通報一下有關(guān)情況。

今年以來，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領(lǐng)導下，我國經(jīng)濟保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中向好的發(fā)展態(tài)勢，各項宏觀調(diào)控政策效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。前三季度，全國稅務(wù)部門組織稅收收入（已扣減出口退稅）112336億元，增長13.2%。

一是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收收入增長較快。前三季度，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收收入分別增長33.3%和20.8%，科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收收入增長18.6%，反映“互聯(lián)網(wǎng)+”、信息產(chǎn)業(yè)、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)等快速發(fā)展。

二是消費相關(guān)行業(yè)稅收收入增速較高。前三季度，居民在教育、健康、文化、休閑等方面消費增長較快，教育、衛(wèi)生、廣播影視、文化藝術(shù)稅收收入增幅均在20%以上；住宿餐飲業(yè)稅收收入增長9.8%，比上年同期增速回升27.4個百分點。

三是出口退稅力度不斷加大。前三季度，全國辦理出口退稅11334億元，增長8.9%，比上半年增幅提升1.6個百分點，進一步緩解企業(yè)資金壓力，有力支持外貿(mào)企業(yè)發(fā)展。

需要特別指出的是，分季度看，前三個季度全國稅收收入分別增長17.8%、13.1%和8%，每個季度回落約5個百分點，稅收收入增速逐季放緩。稅收收入增速逐步放緩的主要原因在于黨中央、國務(wù)院出臺的各項減稅降負措施，特別是5月1日起實施的深化增值稅改革成效逐步顯現(xiàn)，減輕了企業(yè)負擔，相應(yīng)拉低了稅收收入增速。最新減稅數(shù)據(jù)顯示，截至今年9月底，深化增值稅改革三項措施合計減稅2386億元，有力助推了經(jīng)濟發(fā)展和民生改善。受降低增值稅稅率政策和辦理留抵退稅影響，工業(yè)增值稅增速從5月的20.2%下降至9月的-8.3%，通用設(shè)備、專用設(shè)備、通信設(shè)備等高端制造業(yè)稅收增速從上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降為第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。

支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策精準發(fā)力。今年以來，包括放寬享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準等一系列優(yōu)惠政策，為促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，推動實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和增強社會創(chuàng)造力營造了良好環(huán)境。1-8月份，支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展和固定資產(chǎn)加速折舊等各項稅收優(yōu)惠政策共減稅3948億元，同比增長27.7%；支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策共減稅1289億元，同比增長29.1%；支持重點群體人員創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策共減稅199億元，同比增長8.7%。

近日，為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，財政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》，將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至75%的政策適用范圍擴大至所有企業(yè)。相信隨著一系列稅收優(yōu)惠政策的逐步落地，減稅力度將會不斷加大，企業(yè)的獲得感也會越來越強。

以上是今年前三季度稅務(wù)部門組織收入情況、減稅情況及稅收數(shù)據(jù)反映經(jīng)濟亮點，謝謝大家。

付樹林：謝謝鄭司長的介紹。下面進入問答環(huán)節(jié)，請記者朋友們提問。

經(jīng)濟日報記者：今年5月1日，國務(wù)院推出的增值稅改革措施一直備受社會關(guān)注，我想請貨物和勞務(wù)稅司林楓副司長具體介紹一下改革的最新實施效果。

林楓：自5月1日起，稅務(wù)部門認真貫徹落實國務(wù)院今年新出臺的一系列深化增值稅改革措施。截至9月底，深化增值稅改革三項措施合計減稅2386.4億元，其中：降低增值稅稅率5-8月四個月累計實現(xiàn)凈減稅1234.5億元；增值稅留抵稅額退稅截至9月30日已退還1148.5億元；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準由于按季申報，僅有一個月稅款，實現(xiàn)減稅3.4億元。具體來看：

在降低增值稅稅率方面：共涉及增值稅一般納稅人超過912萬戶，原適用17%、11%稅率下調(diào)至16%、10%的行業(yè)，如制造、交通運輸、建筑等行業(yè)繼續(xù)普遍減稅。其中：制造業(yè)減稅數(shù)額最大，累計實現(xiàn)凈減稅近500億元；交通運輸業(yè)累計凈減稅約31億元；建筑業(yè)累計凈減稅近140億元。

在留抵退稅政策方面：截至2018年9月底，已實際退稅1148.5億元，其中先進制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)退稅1061億元。

在統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準方面：截至8月31日，共有24.58萬戶原增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。由于小規(guī)模納稅人主要為按季申報，目前僅有5月轉(zhuǎn)登記的10.7萬戶小規(guī)模納稅人在7月份進行首次申報的數(shù)據(jù)，與其作為一般納稅人的平均稅負比較，實現(xiàn)減稅3.4億元。

上述三項措施實施以來，減稅效果明顯，社會反響較好，紅利逐步顯現(xiàn)，主要表現(xiàn)在：

一是有利于擴大投資，促進穩(wěn)定增長。增值稅稅率下調(diào)減輕企業(yè)稅負，退還企業(yè)留抵稅額則實實在在地將真金白銀送到企業(yè)手里，激發(fā)了企業(yè)擴大投資的積極性。以減稅規(guī)模最大的制造業(yè)為例：2018年2-4月，制造業(yè)累計固定資產(chǎn)投資同比增長4.3%、3.8%、4.8%，增值稅改革實施后的5-8月，制造業(yè)累計固定資產(chǎn)投資同比增幅快速上升，分別達到5.2%、6.8%、7.3%、7.5%。

二是有利于降本增利，積蓄發(fā)展后勁。增值稅改革有利于推動整個社會交易成本的降低。以物流為例：2017年，我國社會物流總費用12.1萬億元，其中運輸費用6.6萬億元。經(jīng)初步測算，在交通運輸業(yè)增值稅稅率降低等利好因素影響下，社會整體運輸成本下降0.9%左右，物流成本降低約594億元。

三是有利于小微企業(yè)發(fā)展，推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)。更多的小微企業(yè)可根據(jù)自身經(jīng)營情況，在一般計稅方法和簡易計稅方法之間進行選擇，有效減輕了增值稅負擔，簡化了財務(wù)核算，簡捷了辦稅流程，進一步增強了小微企業(yè)發(fā)展的信心。

下一步，稅務(wù)總局將繼續(xù)密切跟蹤改革運行情況，評估改革實施成效，加大改革宣傳力度，持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)，指導納稅人用足用好優(yōu)惠政策，確保紅利充分釋放。

中央人民廣播電臺記者：國慶節(jié)假期后，很多企業(yè)陸續(xù)開始發(fā)放工資?！?0月份工資條”成為了社交網(wǎng)絡(luò)上的熱門話題。我想請問所得稅司羅天舒司長，目前新個稅法過渡期政策執(zhí)行的效果如何？

羅天舒：按照新個人所得稅法“一次立法、兩步實施”的安排，2018年10月1日起，取得工資薪金所得的納稅人基本費用減除標準提高至5000元/月，并適用新稅率表；個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者2018年第四季度取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，減除費用按照5000元/月執(zhí)行。10月1日以后取得工薪所得的納稅人，都可以享受到新個人所得稅法帶來的減稅禮包。

我們對提高基本減除費用標準并適用新稅率表的減稅效果進行了測算，工資薪金的減除費用標準由每月3500元提高到5000元后，中低收入納稅人減稅幅度比較大。據(jù)我所知，拿到10月份工資條的企事業(yè)單位員工，都會發(fā)現(xiàn)有不同程度的減稅，特別是中低收入者減稅幅度更為明顯。

因為企業(yè)10月份扣繳的個人所得稅，要到11月份才開始申報，所以目前整體的減稅數(shù)據(jù)還沒出來。但可以給大家舉幾個例子講一下點上的情況：某企業(yè)員工9月工資收入扣除險金后5000元，繳納個人所得稅45元，10月1日后取得相同收入，沒有達到減除費用標準，無需繳納個人所得稅，減稅幅度達到100%。

某中學教師，月工資扣除險金后9000元，稅改前繳納個人所得稅545元，10月1日后取得相同工資，只需繳納個人所得稅190元，減稅幅度達到65%。

再以某網(wǎng)絡(luò)股份有限公司為例，該公司員工數(shù)量和工資收入基本穩(wěn)定，9月份公司代扣代繳個人所得稅25.97萬元，繳稅人數(shù)310人，10月份按照過渡期新政計算，代扣代繳個人所得稅14.45萬元，繳稅人數(shù)下降到212人，繳稅人數(shù)和應(yīng)納稅款分別下降了32%和44%。這些成效都體現(xiàn)了新稅法著重降低中等以下收入者稅收負擔的立法初衷，讓人民群眾得到了實實在在的獲得感。

為實施好新的個人所得稅法，稅務(wù)部門迅速采取了一系列措施，以確保10月1日如期將減稅紅利送到每一位納稅人手中。稅務(wù)總局在新個人所得稅法通過后的第1個工作日就迅速召開全國稅務(wù)系統(tǒng)個人所得稅改革動員部署會議，及時配套下發(fā)落實過渡期政策的工作方案；成立個人所得稅改革領(lǐng)導小組，對各地稅務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)培訓、政策輔導等工作情況進行督導檢查；召開“一竿子插到底”的視頻培訓會議，對各級稅務(wù)人員和企業(yè)財會人員進行專題培訓；聯(lián)合財政部印發(fā)2018年第四季度執(zhí)行新減除費用標準和新稅率表的文件，對相關(guān)政策適用問題進行明確；配套下發(fā)《關(guān)于做好個人所得稅改革過渡期政策貫徹落實的通知》。各級稅務(wù)機關(guān)認真按照稅務(wù)總局要求，細而又細、實而又實地抓好各項工作，確保納稅人如期享受到改革的紅利。謝謝！

中央電視臺記者：個稅改革、增值稅改革等各項改革工作的推進落實離不開高效便捷的管理和服務(wù)做保障，請介紹一下近期稅務(wù)部門深化“放管服”改革的一系列創(chuàng)新舉措及成效。

付樹林：今年以來，稅務(wù)部門堅持問題導向，持續(xù)深化“放管服”改革，堅持“機構(gòu)改革，服務(wù)先行”理念，深入推進國稅地稅征管體制改革，稅收營商環(huán)境進一步優(yōu)化。

一是持續(xù)推進“一廳通辦”“一鍵咨詢”，進一步便利納稅人辦稅。我們?nèi)嫱崎_辦稅服務(wù)廳“一廳通辦”，正逐步實現(xiàn)由“一窗通辦”過渡到“一窗一人通辦”，大幅縮短納稅人辦稅時間。同時，全國36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的12366納稅服務(wù)熱線已全面實現(xiàn)“一鍵咨詢”，并且開通自然人咨詢專線，確保納稅人及時了解個稅改革相關(guān)政策。

二是擴大稅收營商環(huán)境試點范圍，進一步壓縮納稅時間。8月下旬發(fā)布優(yōu)化稅收營商環(huán)境十項措施，隨后將優(yōu)化稅收營商環(huán)境試點范圍從5個省市擴大到18個。9月上旬，從減少納稅次數(shù)、壓縮納稅時間、減輕稅費負擔、優(yōu)化辦稅流程、規(guī)范稅收執(zhí)法等5個方面制發(fā)《全國稅務(wù)系統(tǒng)進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境行動方案（2018-2022）》，提出58條具體措施。

三是優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷程序，進一步解決注銷難問題。聯(lián)合市場監(jiān)管總局，加強信息共享協(xié)作，下大力氣優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷程序，便利市場主體退出。印發(fā)《關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》，對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，稅務(wù)機關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時，進一步落實限時辦結(jié)規(guī)定。對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，采取“承諾制”容缺辦理，優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù)；對已實行實名辦稅的納稅人，免予提供稅務(wù)登記證件和個人身份證件，進一步精簡辦稅資料。

四是建立窗口單位辦稅服務(wù)問題處理機制，進一步提升窗口服務(wù)工作質(zhì)效。一方面，建立健全窗口單位辦稅服務(wù)問題收集、調(diào)查核實、整改處理、監(jiān)督問責、定期報告的閉環(huán)處理機制；另一方面，在全國稅務(wù)系統(tǒng)集中開展納稅人辦稅堵點難點排查整改工作，各地即查即改、嚴肅問責，切實解決困擾納稅人的操心事、煩心事，持續(xù)提升稅務(wù)系統(tǒng)窗口服務(wù)質(zhì)量和效率。

下一步，稅務(wù)部門將繼續(xù)按照“放要徹底且有序、管要規(guī)范且有效、服務(wù)要優(yōu)質(zhì)且有感、‘放管服’三措并舉且有聯(lián)”的思路，打造更加公平公正的稅收營商環(huán)境。

財經(jīng)雜志記者：媒體前期報道，稅務(wù)總局等四部委聯(lián)合開展打虛打騙兩年專項行動。我想請問稽查局于海春副局長，這一行動開展以來，稅務(wù)部門采取了哪些措施，取得的成效如何？

于海春：今年以來，稅務(wù)部門堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導關(guān)于稅收工作的重要批示精神，按照國務(wù)院深化“放管服”改革工作部署和分工要求，不斷加大打擊涉稅違法力度，大力整治和規(guī)范稅收秩序，優(yōu)化營商環(huán)境。但是仍應(yīng)看到，當前經(jīng)濟領(lǐng)域涉稅違法犯罪活動依然高發(fā)頻發(fā)，特別是虛開發(fā)票、騙取出口退稅等惡性違法犯罪活動層出不窮，打擊整治形勢依然嚴峻。具體體現(xiàn)在：一是作案團伙呈現(xiàn)職業(yè)化。違法犯罪團伙內(nèi)部分工明確，上下勾連，結(jié)伙專門從事虛開發(fā)票買賣活動。二是作案手段呈現(xiàn)智能化。實施虛開騙稅活動鏈條長、環(huán)節(jié)多，層層設(shè)立“洗票”公司，并且利用通訊、網(wǎng)絡(luò)飛速發(fā)展的便利，不見面操作，逃避監(jiān)管打擊。三是作案方式呈現(xiàn)暴力化。違法犯罪分子通過實施虛列申報、惡意作廢、迅速走逃等手段實現(xiàn)違法犯罪行為“短平快”。四是作案范圍呈現(xiàn)跨區(qū)域化。違法犯罪分子往往采取多地領(lǐng)票、異地開票等方式，跨地區(qū)流動作案。

虛開騙稅問題嚴重損害了國家財政利益，破壞了經(jīng)濟稅收秩序，影響了社會公平正義。稅務(wù)總局和公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院領(lǐng)導重要批示精神，充分發(fā)揮各自的職能作用，決定在全國從2018年8月至2020年8月，聯(lián)合開展打擊虛開發(fā)票、騙取退稅違法犯罪兩年專項行動工作。通過兩年時間的集中打擊、集中治理，一方面通過打大案、打串案、打窩案，以雷霆之勢，堅決把違法犯罪分子的囂張氣焰打下去，加大懲處力度，堅決將違法犯罪分子繩之以法；另一方面要堅持“有的放矢、區(qū)別對待”的原則，處理好打擊不法和保護守法的關(guān)系，更好維護依法誠信納稅人的合法權(quán)益，營造公平穩(wěn)定、可預(yù)期的營商環(huán)境。

專項行動開展以來，截至目前，全國共查結(jié)虛開騙稅案件30305起，認定虛開發(fā)票371萬份，涉案稅額719億元，公安機關(guān)抓捕犯罪嫌疑人2263人，為打虛打騙兩年專項行動開了好頭。

下一步，四部委將在黨中央、國務(wù)院堅強領(lǐng)導下，持續(xù)加大推進力度，始終保持打擊虛開騙稅的高壓態(tài)勢。一是進一步加強部門協(xié)作，綜合運用行政處理、刑事打擊手段，對違法犯罪行為深查細挖，查大案、辦鐵案、打團伙，重拳出擊。二是從制度、機制上加強對虛開騙稅的防范，提高稅收監(jiān)管水平，筑起維護國家利益的銅墻鐵壁。三是加大宣傳力度，四部門聯(lián)合開展宣傳工作，通過以案說法，曝光典型案例，形成有效的警示和引導效應(yīng)。也請在座的媒體朋友和更多的新聞宣傳媒體機構(gòu)多支持我們的工作，多做及時有效的宣傳，共同形成對虛開騙稅違法犯罪嚴打、高壓、震懾的社會輿論態(tài)勢。

經(jīng)濟參考報記者：除了打騙打虛，稅務(wù)部門還建立了稅收違法“黑名單”制度和稅收聯(lián)合懲戒制度，我想請稽查局于海春副局長介紹一下這方面的實施情況。

于海春：2018年以來，稅務(wù)總局將稅收違法“黑名單”公布及推送聯(lián)合懲戒作為深入貫徹黨的十九大精神，落實社會誠信體系建設(shè)，優(yōu)化營商環(huán)境的重要工作內(nèi)容，取得了積極進展。

一是加大“黑名單”公布力度。2014年“黑名單”制度實施以來，各級稅務(wù)機關(guān)累計公布案件數(shù)量已經(jīng)達到13468件。2018年1至9月，各級稅務(wù)機關(guān)累計公布“黑名單”案件6170件，其中虛開增值稅專用發(fā)票案件比重最高，達4196件，占比達68%。三季度新增公布“黑名單”案件3389件，較上一季度增長131%。

二是促進聯(lián)合懲戒措施落實。稅務(wù)機關(guān)將重大稅收違法案件當事人信息提供給參與聯(lián)合懲戒部門，截至2018年9月，累計推送15.52萬戶次。其中，10317戶當事人被推送金融機構(gòu)限制融資授信，2428人次被公安部門辦理阻止出境，9857名“黑名單”當事人被市場監(jiān)督管理部門限制擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù)。

三是落實納稅信用修復機制。我們建立了有利于自我糾錯的納稅信用修復機制，鼓勵“黑名單”主體通過主動糾正失信行為、消除不良社會影響等方式修復信用。2018年前三季度，已有307戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。

下一步，稅務(wù)總局將全面提升公布“黑名單”和聯(lián)合懲戒的綜合社會效應(yīng)，為市場主體公平競爭營造優(yōu)質(zhì)稅收環(huán)境。謝謝！

付樹林：由于時間關(guān)系，今天的記者提問環(huán)節(jié)到此結(jié)束。這次發(fā)布會我們還準備了5起 “黑名單”與聯(lián)合懲戒典型案例，將在會后提供給大家，供各位參考。