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政能亮丨減稅降費“紅包雨”,或有超預期的效果

2019-03-06 08:53 來源: “政能亮”微信公號
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2019年政府工作報告提到,今年要實施更大規(guī)模的減稅,做到普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉,重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。具體而言,要深化增值稅改革,今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業(yè)稅負只減不增。


在李克強總理對減稅降費進行大約1000字左右的匯報時,會場上平均100字有一次掌聲,可見減稅降費是本次報告中最受人關(guān)注、也是最令人期待的新政之一。

關(guān)于減稅降費,我國各朝各代都有實施?!豆茏印诽峒啊叭∶裼卸取保阎贫ㄟm當?shù)亩愂諛藴首鳛橹螄舶畹母菊?。《史記》記載司馬遷“善因論”的經(jīng)濟思想,他認為對于百姓的經(jīng)濟活動,政府的政策“善者因之,其次利道(導)之,其次教誨之,其次整齊之,最下者與之爭”,與民爭利是最不好的政策。在古人看來,制定優(yōu)惠的稅收政策,改善投資環(huán)境,吸引社會力量投資興辦實業(yè),以擴大稅基,可增加稅源,增強政府財力,加快經(jīng)濟發(fā)展。

而在當下,在我國近年來已大規(guī)模進行減稅降費的基礎上,今年又提出減稅降費新政,可謂大發(fā)減稅降費“紅包雨”?,F(xiàn)實意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

對企業(yè)來講,合理降低其稅費負擔、有效降低融資成本,有助于切實降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本,優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境,從而助推企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。同時,大力清理和規(guī)范涉企收費,更加有助于營造良好的實體經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境。

一方面,降低企業(yè)成本,有助于激活企業(yè)活力。企業(yè)是最重要的市場主體,也是經(jīng)濟的基石。企業(yè)活了,就業(yè)才穩(wěn)定,居民的收入才能增加,稅基也才能擴大。而成本過高一直是制約中國企業(yè)微觀主體活力的重要原因。此輪減稅降費著力于擠出無效、低效投資,促進有效投資增長,提升競爭力,推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級,以實現(xiàn)勞動生產(chǎn)率的持續(xù)快速增長。

2016-2018年,通過“營改增”、降低增值稅稅率、提高個稅免征額、增加個稅應納稅額抵扣項以及一系列針對小微企業(yè)、“雙創(chuàng)”企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,結(jié)合“放管服”的簡化行政程序、減少行政收費等普遍性降費措施。2019年,全年計劃減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元(超過前三年總量的三分之二),這無疑將極大地穩(wěn)定并提振市場信心,提升市場活力,促進有效投資的快速增長。

另一方面,有助于企業(yè)借機,增大研發(fā)投入,實現(xiàn)傳統(tǒng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。企業(yè)創(chuàng)新常常為巨額研發(fā)投入所制約。此次減稅降費,確保所有行業(yè)稅負只減不增。企業(yè)所交稅費的下降,為企業(yè)節(jié)約了可觀的生產(chǎn)成本。這對于條件較好的企業(yè)而言,正是借此“紅包雨”增加研發(fā)投入的良機。此輪減稅降費有可能成為中國企業(yè)未來集體轉(zhuǎn)型升級的起點。

對政府來講,從長遠來看,有助于形成“稅費降低—企業(yè)發(fā)展—稅基擴大—財政增收—經(jīng)濟增長”的良性循環(huán)。

根據(jù)拉弗曲線,當稅率在一定的限度以下時,提高稅率能增加政府稅收收入,但超過這一限度時,再提高稅率反而導致政府稅收收入減少。因為較高的稅率將抑制經(jīng)濟的增長,使稅基減小,稅收收入下降。因此,從長遠來看,適當時機下的減稅降費政策,無疑是利大于弊的,有助于未來稅收總量的擴大。

與此同時,近期來看,減稅降費也為中國政府財政帶來壓力。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元,占2018年全年一般公共預算收入的10%左右。這將會給各級財政帶來很大壓力。

因此,為讓市場主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費感受,兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾,中央財政和各級政府要落實《關(guān)于全面實施預算績效管理的意見》,構(gòu)建全方位預算績效管理格局、建立全過程預算績效管理鏈條、完善全覆蓋預算績效管理體系,強化財政預算的硬約束,提高預算管理水平和政策實施效果,確保中央財政預算每年只降不增。各級政府也要主動挖潛,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),多渠道盤活各類資金和資產(chǎn),為減稅降費和經(jīng)濟發(fā)展提供有力保障。

總體而言,在當下經(jīng)濟和社會轉(zhuǎn)型時期,國家稅收政策主動與時代的要求相適應,減稅降費為市場主體減壓、松綁,有利于激發(fā)中國經(jīng)濟活力、促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。短期內(nèi)雖然中國財政壓力不小,但從另外一個角度看,這也倒逼政府繼續(xù)簡政放權(quán),完成更深層次的機構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變。(特約評論員 陳升 作者系重慶大學公共管理學院教授)

【我要糾錯】責任編輯:王洋
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